第六章流动资产管理概念.pptVIP

财 务 管 理 何嘉伟 2016年3月 第六章 流动资产管理 流动资产概述 1 现金管理 2 应收账款管理 3 存货管理 4 营运资本管理 5 第一节 流动资产概述 一、流动资产的概念及特点 （一）概念 （二）特点 流动资产指的是一年内以及超过一年的一个经营周期内能够转换为现金的资产。主要包括现金及有价证券、债权资产和存货资产等。 1、周转速度快，变现能力强 2、获利能力相对较弱，投资风险相对较小 二、流动资产分类 按流动资产的流动性强弱： 速动资产：现金、银行存款、应收票据、应收账款、 预付账款、其他应收款 非速动资产：存货 第二节 现金管理 现金也称货币资金，是指在生产过程中暂时停留在货币形态的资金，包括库存现金、银行存款、银行本票、银行汇票等 （一）确定现金管理目标 （二）实施管理 （三）最佳现金收支余额 一、现金管理目标 保证企业高效、高质地开展经营活动的情况下，尽可能保持最低现金占用量 二、实施管理 现金收支预算法 现金收入 现金余绌 现金支出 现金融通 现金收入 主要来源是销售收入和结算资产的收回，是预算期内可动用的现金总额。 现金支出 预算期内可能发生的全部现金支出。主要依据是企业的各项业务预算与专项预算。 现金余绌 收支相抵后的现金余裕或不足 现金融通