第四章复式记账原理及其应用.ppt

19.借：所得税费用 7905 贷：应交税费 7905 借：本年利润 7905 贷：所得税费用 7905 20.借：利润分配 2371.5 贷：盈余公积 2371.5 1．企业采购甲材料2000公斤，每公斤50元，进项税率为17%，贷款及税金均以存款支付，材料尚未到达。 2．以现金支付上述采购甲材料的运杂费800元。 3．上述所购甲材料到达验收入库，按其实际采购成本100800元转账。　 4．企业开出转账支票一张，购买劳保用品2300元，交车间使用。 5．企业本月共发出甲材料52000元，其中，生产A产品耗料30000元，生产B产品耗料18000元，车间一般耗料2000元，行政管理部门耗料2000元。 企业主要经济业务帐务处理综合练习2 6．企业结算本月应付职工工资：生产A产品生产工人工资27000元，生产B产品生产工人工资18000元，车间管理人员工资4000元，行政部门管理人员工资19000元。 7．企业按工资总额14%提取职工福利费。 8．企业计提本月固定资产折旧5600元，其中，车间用固定资产折旧3900元，行政管理部门用固定资产折旧1700元。 9．月未计算并结转本月发生的制造费用（制造费用按生产工时比例分配，A产品生产工时6500小时，B产品生产工时3500小时）。 10．计算并结转本月完工入库A商品的实际生产成本69074元。 （3）以支票支付管理部门办公费3600元 借：管理费用 3600 贷：银行存款 3600 （4）预提本月借款利息费用850元 借：财务费用 850 贷：预提费用 850 营业外收支总分类核算： （1）月末，大华厂将一笔确实无法支付的前欠光明厂货款8900元，作为营业外收入予以转账： 借：应付账款 8900 贷：营业外收入 8900 （2）月末，大华厂用支票支付职工子弟学校经费5700元 借：营业外支出 5700 贷：银行存款 5700 财务成果形成核算的基本业务练习 1.A公司收到某公司违约罚款30000元，存入银行。 2.A公司因乱砍树木，被绿化管理部门罚款50000元。 3. 假设A公司期末有关损益类账户余额分别为：主营业务收入2274000元、其他业务收入134000元、营业外收入164080元、主营业务成本1526400元、营业税金及附加55000元、其他业务成本25680元、管理费用395690元、财务费用2500元、销售费用46810元、营业外支出20000元。试作期末结转的会计分录。 4.本公司所得税率为25%，计算所得税并交纳所得税。 1.借：银行存款 30000 贷：营业外收入 30000 2.借：营业外支出 50000 贷：银行存款 50000 3.（1）结转各项收入： 借：主营业务收入 227400 其他业务收入 134000 营业外收入 164080 贷：本年利润 2575080 （2）结转各项成本、费用（非生产成本）： 借：本年利润 2072080 贷：主营业务成本 1526400 营业税金及附加 55000 其他业务成本 25680 管理费用 395690 财务费用 2500 销售费用 46810 营业外支出 20000 利润总额=2572080-2072080=500000元 4.（1）计算当期所得税额：（假设无税前调整项目） 应交所得税=500000×25%=125000元 借：所得税费用 125000 贷：应交税费—