第二章货币资金剖解精品.ppt

五、存出投资款 存出投资款指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金，属于企业的其他货币资金。 企业向证券公司划出资金时： 借 其他货币资金——存出投资款 贷 银行存款 购买股票、债券时： 借 交易性金融资产等 贷 其他货币资金——存出投资款 六、 信用证保证金存款 信用证存款是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。 1.企业申请开证并向银行缴纳信用证保证金30000元。 借 ： 其他货币资金—信用证存款 30000 贷 ： 银行存款 30000 2.接到开证行交来的信用证来单通知书及有关购货凭证等，以信用证方式采购的材料已验收入库，货款全部支付。货款150000元，其中材料款128205.13，增值税21784.87元。 借：原材料 128205.13 应交税费—应交增值税（进项税额） 21784.87 贷：其他货币资金 30000 银行存款 120000 4、临时存款户存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。可开立临时存款帐户的情形包括：设立临时机构、注册验资。临时帐户的有效期最长不得超过二年。 二、银行存款的核算 企业银行存款应当按照银行和其他金融机构的名称和存款种类进行明细核算。 企业必须设置“银行存款日记账”，