【2017年整理】基础工作规范.doc

财务基础工作的一些规范要求（讨论版） 一、记账凭证摘要的规范书写； 1、取现：列xxx（一般是出纳）提取现金。 2、差旅费报销：列ⅹⅹⅹ部ⅹⅹⅹ报销差旅费，将一次出差往返的路费、食宿费贴在一起，按公司规定的标准报销，如有机票，摘要特别写明ⅹⅹⅹ报销机票等出差费用（因只有一张出差申请单，其他打车及食宿费与机票贴在一起），特殊情况下出差住宿或者路费超标的，经领导同意，附呈批报告。 3、汽油费、停车费、过路费等费用报销，摘要写：列ⅹⅹⅹ部ⅹⅹⅹ报销汽油费/停车费/过路费/停车过路费等。 4、劳保报销：列ⅹⅹⅹ部付职工20xx年第xx季度劳保费用。 5、工资奖金类：列计提职工20xx年ⅹ月工资、奖金、防暑降温费（附上工资快报），列付职工20xx年ⅹ月工资、奖金、防暑降温费等，职工伙食费统一写列xx（人）报销20xx年ⅹ月x日-20xx年x月x日食堂伙食费、列分配20xx年ⅹ月x日-20xx年x月x日食堂伙食费（附件详见20xx年x月x号凭证）。 6、社保类：?集团转下来的：先“计提职工20xx年ⅹ月三险、医疗保险、养老补储、住房公积金、住房补贴等（集团）”，后面只附相应计提表，不贴报销单也不贴粘贴单。后“列付职工20xx年ⅹ月三险、医疗、养老补储、住房公积金、住房补贴等（集团）”，付款必须用报销审批单，必须经项目经理签字，贴内部银行回单，不用再贴社保、医保、公积金等明细单。?在子公司缴纳的：先“计提职工20xx年ⅹ月三险、医疗、养老补储、住房公积金、住房补贴等（华东工程）”，后面只附社保、医保、住房公积金等明细单，不附粘贴单或报销单。后“列付职工20xx年ⅹ月三险、医疗、养老补储、住房公积金、住房补贴等（华东工程）”，付款必须用报销审批单，必须经项目经理签字，附内部银行回单。 7、付款：列付ⅹⅹⅹⅹ（公司简称）xxx(比如：临设、结构、装修等）劳务\分包工程款；材料付款，列付ⅹⅹⅹⅹ（公司简称）xxxx材料款；机械租赁付款，列付ⅹⅹⅹⅹ（公司简称）xxxx（塔吊等）租赁款等。 8、分包、劳务、机械及台班租赁类结算\预提时：列成本室结算\预提ⅹⅹⅹⅹ（公司简称）20xx年ⅹ月(比如：临设、结构、装修等）劳务工程款、分包工程款、机械工程款、台班费。 9、材料采购类：列材料室点验ⅹⅹⅹⅹ（公司简称）ⅹⅹ材料，列销材料时，列材料室消耗20xx年ⅹ月材料。 10、周转材料、临时设施类：周转材料采用一次摊销法，临时设施采用分期摊销法。列材料室点验ⅹⅹⅹⅹ（公司简称）脚手架、碗口等，记入：周转材料-库存，发料时，记入周转材料—在用，同时摊销周转材料，最后，结转周转材料、临设摊销时，列结转本月消耗ⅹⅹ材料。 11、计提税金时，列计提20 xx年ⅹ月各项工程税金。 12、收材料商或者劳务队押金\保证金：列收xxx（交款单位）交来xxxx（事项）保证金\押金，退保证金\押金的时候：列退回xxx（交款单位）xxxx（事项）保证金\押金。 13、废料处理：列收材料室交来xxx（废钢筋、废模板等）处理款。款项交到分公司之后：列xxx（谁交写谁）上交xxx（废钢筋、废模板等）处理款。 14、房租押金：列xx（人）付xx小区xx栋xx单元xx号房租押金。 15、支付房租：列付xx小区xx号xx单元xx室20xx年xx月xx日-20xx年xx月xx日房租。 16、贷款：列收xxx(分公司资金中心\集团资金中心\外部银行）贷款，还款时：列还xxx(分公司资金中心\集团资金中心\外部银行）贷款。 17、安全生产费：按月计提安全生产费，列计提20xx年xx月安全生产费。 18、交税：列缴纳20xx年xx月税金。如果只有一项税金，如个人所得税，写列缴纳20xx年xx月个人所得税。抵税：列劳务分包开票抵扣税金。 19、培训费：列ⅹⅹⅹ部xxx报销xxx（事项）培训费。 20、收汇票：列收甲方银行\商业承兑汇票，票号******；用汇票付款：列付xxxx(单位名称) xxxx（材料、劳务）款，银行/商业承兑票号******；汇票到期：列收甲方银行\商业承兑汇票到期，票号******。 二、报销审批单的规范书写 1、报销审批单上的报销单位，按分公司统一规定的项目名称，盖章即可。 2、年月日的书写，以实际报销记账日期为准，原则上票据日期和报销审批单的日期应当一致，如果不一致，按实际记账日期填写。 3、摘要的书写，详见以上细则。 4、支出科目的书写，为使分公司在审核各项目凭证时能有统一的口径，支出科目均写借方科目，由于报销审批单上支出科目只有三格，而记账科目可能超过三级，所