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交易性金融资产整理
交易性金融资产
1、借：交易性金融资产 8 100 000
应收股利 200 000
投资收益 50 000
贷：银行存款 8 350 000
2、10 000-30×12=9640
3、题型同课本86页【例5-1】下节课讲
4、⑴购入
借：交易性金融资产--成本 480
投资收益 5
贷：银行存款 485
⑵期末计价
借：交易性金融资产--公允价值变动 20
贷：公允价值变动损益 20
⑶出售
借：银行存款 490
贷：交易性金融资产 480
投资收益 10
5、⑴购入
借：交易性金融资产--成本 250 000
贷：银行存款 250 000
⑵11年期末
借：交易性金融资产--公允价值变动 10 000
贷：公允价值变动损益 10 000
⑶12年期末
借：公允价值变动损益 15 000
贷：交易性金融资产--公允价值变动 15 000
6、⑴购入
借：交易性金融资产--成本 24 000
应收股利 200
投资收益 3 000
贷：银行存款 24 500
⑵10天后收到股利存入银行
借：银行存款 200
贷：应收股利 200
⑶半年后B公司宣告发放股利，每股0.15元
借：应收股利 300
贷：投资收益 300
⑷一个月后收到存入银行
借：银行存款 300
贷：应收股利 300
⑸期末该股票市场价格为12.6元
借：交易性金融资产--公允价值变动 1 200
贷：公允价值变动损益 1 200
7、⑴初始成本=6 200 000-200 000=6 000 000
⑵计算该交易性金融资产的累计损益=―6 ＋40＋40＋80－120＋30＝64万元
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