新税法政策简介.ppt

从事农、林、牧、渔业项目的所得 事先备案类 时间：企业在开始相关项目经营后15日内报送相关资料提请备案 资料：1.产品品目明细表；2.企业生产经营过程描述；3.企业生产经营的农、林、牧、渔业项目具体种类说明；4.税收优惠项目所得核算明细账或按月汇总表、期间费用分摊情况说明。 相关政策：国家税务总局关于贯彻落实从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠政策有关事项的通知 （国税函[2008]850 号 ） 财政部 国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知 （财税[2008]149号 ） 国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知（国税发[2008]111号 ）“二、企业所得税减免税实行审批管理的，必须是《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等法律法规和国务院明确规定需要审批的内容。三、企业所得税减免税期限超过一个纳税年度的，主管税务机关可以进行一次性确认，但每年必须对相关减免税条件进行审核。四、企业所得税减免税有资质认定要求的，纳税人须先取得有关资质认定” 国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知 （国税函〔2009〕255号 ） 国家税务总局关于实施农 林 牧 渔业项目企业所得税优惠问题的公告（国家税务总局公告2011年第48号） ?? （农产品初加工服务公告自2011年1月1日起执行 ） 符合条件的技术转让所得 企业应在纳税年度终了后三个月内报送相关资料提请备案 一）企业发生境内技术转让，向主管税务机关备案时应报送以下资料： 1.技术转让合同（副本）； 2.省级以上科技部门出具的技术合同登记证明； 3.技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料； 4.实际缴纳相关税费的证明资料。 （二）企业向境外转让技术，向主管税务机关备案时应报送以下资料： 1.技术出口合同（副本）； 2.省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证； 3.技术出口合同数据表； 4.技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料； 5.实际缴纳相关税费的证明资料。 技术转让收入是指当事人履行技术转让合同后获得的价款，不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。不属于与技术转让项目密不可分的技术咨询、技术服务、技术培训等收入，不得计入技术转让收入。 享受技术转让所得减免企业所得税优惠的企业，应单独计算技术转让所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受技术转让所得企业所得税优惠。 企业清算 企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。（法53.3） 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 （法55.1） 企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。（法55.12） “企业所得税法第五十五条所称清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。 投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为股息所得；剩余资产减除上述股息所得后的余额，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。”（条例11） 企业清算 关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知 （财税[2009]60号） 下列企业应进行清算的所得税处理： 　　（一）按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业； 　　（二）企业重组中需要按清算处理的企业。（（一）企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区），应视同企业进行清算、分配，股东重新投资成立新企业。企业的全部资产以及股东投资的计税基础均应以公允价值为基础确定。 被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理。被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理。 ） 国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业清算所得税申报表》的通知（国税函〔2009〕388号）企业清算能享受企业所得税的税收优惠吗？ * * * * 高新技术企业 税收减免手续（国税函〔2009〕203号） 认定（复审）合格的高新技术企业，自认定（复审）批准的有效期当年开始，可申请享受企业所得税优惠。企业取得高新技术企业证书后，可持 “高新技术企业证书”及其复印件和有关资料，向主管税务机关申请办理减免税手续。手续办理完毕后，高新技术企业可按15%的税率进行所得税预缴申报或享受过渡性税收优惠。 高新技术企业 纳税年度终了后至报送年度纳税申报表以前，已办理减免税手续的企业除了备案有效的高新技术企业证书外，还应向主管税务机关备案以