超市财务管理手册[试行] doc.doc

财务管理手册 （暂试行） 编制： 审核： 审批： 日期 版本 作者 修改内容 变更控制号 2014-01-01 A0 慧明 MJ-SC-CW-01 商超财务手册 一、岗位职责 （一）财务经理岗位职责 （二）财务主管岗位职责 （三）会计岗位职责 （四）出纳岗位职责 二、公司会计制度 （一）总则 （二）资产 （三）负债 （四）所有者权益 （五）收入 （六）费用 （七）利润 （八）财务报告 三、财务流程及报销程序 （一）、财务流程 （二）、财务审批报销程序： 四、商超公司财务管理规定 （一）财务基础管理工作规定 （二）财务处理规定 （三）仓库财务帐务处理规定 （四）单据传递规定 （五）采购票据传递流程： （六）票据管理规定： （七）盘点作业流程： （八）固定资产、低值易耗品管理办法及要求： （九）营业外收入的相关规定： （十）合同建帐管理规定 （十一）赠品、礼品、奖券管理规定 （十二）出入库管理规定 （十三）降低成本、控制费用的管理办法： （十四）固定资产报废、处置责任界定及帐务处理 （十五）厂家票据管理及帐务处理规定 （十六）外出摊位票据传递流程 一、岗位职责 （一）财务经理岗位职责 1、协助商超事业部总经理执行有关财务方面的决策，控制和监督财务运作，参与 决策性会议。 2、负责公司财务的整体动作和规划。 3、负责检查、督促财务主管、信息主管的工作情况。 4、分析公司经营成果，为公司领导提供决策性财务信息。 5、负责各项费用的预算审批把关工作。 6、考核公司各项费用支出，提高经济效益。 7、负责对财务、信息主管进行考核。 8、负责制定公司各项预算及考核体系。 9、监督、检查财务纪律的执行情况。 10、负责贯彻落实执行集团财务中心及集团公司的制度、决策等。 11、负责商超公司财务部的团队建设及业务培训工作。 12、负责审查各项开支计划，并及时上报集团财务总监。 13、认真完成上级领导交办的其他临时性工作。 （二）财务主管岗位职责 1、负责公司的经济核算工作，组织编制和审核会计报表，及时组织编制财务预算 和结算。 负责审查各店各项开支，审查各部门的费用计划，并转报事业部财务经理，无 财务经理时直接上报集团财务总监。 3、不定期抽查各门店库存再现金和备用金情况。 4、检查、督促财务人员认真执行各项财务规章制度。 5、负责检查和监督会计、出纳人员的工作，并按会计程序处理日常财务核算。 6、负责与财税、金融等职能部门的协调联系，及时掌握财税动向。 7、参与财务工作的决策性会议。 8、进行成本费用预测、计划控制核算、分析和考核督促本单位有关部门降低消耗、 节约费用、提高经济效益。 9、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。 10、负责草拟公司半年、年度财务工作总结。 11、负责公司财务计划的编制、年度财务预算、决算的编制以及相关财务文件的起 草、修改和落实执行。 检查督促公司经济的一切帐册、报表、票据，做到装订完整，编号齐全，妥善 保管。 负责公司会计业务培训工作，使各岗位会计熟练掌握本岗位的业务知识，规范 程序以及有关工作环节。 14、认真完成领导安排的其它临时性工作。 （三）会计岗位职责 1、会计必须严格执行会计法律法规和会计制度，健全会计帐目，设置会计科目和 会计帐薄。 会计应根据齐全的票据，完整的原始凭证，及时登帐，以确保会计核算的准确 性。 3、定期进行固定资产低值易耗品清查、登记、损坏的应查明原因，妥善处理。 4、审核把关各项费用开支，对不合理、不合手续的，有权拒绝报销。 5、审核记帐凭证，保证凭证的准确性。 6、对现金实行有计划不超支，无计划不开支，超过库存限额及时存银行。 7、降低成本费用，增加企业利润，制定总体预算计划。 8、编制会计报表，分析经营成果，为领导宏观决策提供依据。 9、协调上级处理好税务、银行、工商部门的外部关系。 10、严格执行公司的各项规章制度。 11、认真完成领导交办的其它临时性工作。 （四）出纳岗位职责 1、负责现金收付，出纳以外的会计人员不得经管现金、有价证券等。 2、掌管保险柜，对现金及有价证券的安全负责。 3、支付时审核报销单据，对不合法、不合手续的单据，有权拒绝报销。 4、负责兑换零钞，保证营业正常进行。 5、负责现金日记账逐笔登记，根据记账凭证编制现金报表，并经会计审签。每天 下班前盘点库存现金，做到日清月结，发现差错查找不过夜，对不按现金管理规定 进行盘点清查而造成的资金损失，由个人负责赔偿。 负责认真执行银行账户管理和结算规定，不向外单位和个人出租出借银行账户， 严格执行票据法规定，支票使用必须按规定要素填写。