企业公司财务报销制度介绍.doc

财务报销制度 第一章、总则 第一条合理控制费用支出规范公司的会计核算工作财务报销行为发挥财务在公司经营管理中的作用，第二条 凡公司税费支出招待费、差旅费、费、其他费用的报销均按此制度要求执行　第三条 本制度适用公司全体员工借款管理规定借款预付款是指因公司业务需要，需预先支付的购买材料、货物各项款项借款管理规定 (一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差》按批办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。 审批后的《》按批办理借款其他临时借款如招待费、费等，人员凭审批后的《》按批办理借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上借。 () 、各项借款金额超过000元应提前一天通知财务备款。 管理规定按批办理借款流程借款人出差注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。 审批流程：主管经理审核签字→复核→总经理审批财务付款：→总会计师审核→借款→出纳依据会计凭证付款。 第八条、借款及预付款审批权限 （一）、因公司业务借款在1万元（含1万元）以下由主管副经理审核，总会计师复核，总经理批准。 （二）、因公司业务借款在1万元以上和员工私人性借款由主管副经理审核，由总会计师、总经理双签审批。一律不予报销费用报销及流程费用报销的控制原则：计划管理、分级负责、层层把关。由各部门负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查；由财务对报销票据的合法进行二级审查；由总经理进行最后的审核批准  第十二条、公司费用报销 （二）、公司所有费用支出报销原则上依据总会计师审核总经理批准的资金限额凭有效票据实报实销；报销人员所报销的费用支出必须真实.合规,严禁和杜绝弄虚作假行为。 （三）、报销人员必须凭真实.合规.有效的原始凭证报销,所持票据必须是国家税务机关统一印制的票据并要填写完整.数字清楚,严禁和杜绝白条入帐和费用支出项目与所附票据不符以及其他违规行为。 （四）、报销人员所报销费用的票据必须按时间顺序分类整理、粘贴并按规定和要求填写费用报销凭证,待逐级审核批准后,方可报销。 （五）、费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承相关责任当事人应费用发生过程中充分取得费用的相关单据，如：合约或协议、合法的票据等，如因未能取得合法（被税务机关认可）的票据而遭受财剔除的部分支出，原则上不予，由当事人自行负责。 费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，采用公司统一印制的“费用报销单”规范粘贴，粘贴过程中应区别费用性质（如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费等）分类粘贴，便于归类计算和整理。当事人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字， “费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。报销报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→→财务复核→→总经理审批→到出纳处报销应将填写完整、附件齐全的“费用报销单”和已经审批过的“用款申请单”一起送交本部门进行审，部门应重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查，审查无异议后，应在“费用报销单”签署审意见并签名。当事人将取得经过本部门审批签署后的“费用报销单”以及原审批的“用款申请单”财务应重点对“费用报销单”后所附的原始发票和单据进行合法性金额的计算进行复核，对费用审查金额的计算进行稽查当事人将取得本部门、审批签署后的“费用报销单”以及原审批的“用款申请单”一起，通过公司内部单据传递程序报送到公司总经理处，由总经理进行最后的审查和审批。总经理一般仅从“费用报销单”的形式要素上进行审查，看报销审批程序和相关人员的签字是否齐全、字迹是否真实。总经理审查无异议后，在“费用报销单”签署审批意见并签名当事人取得审批齐全的“费用报销单”以及“用款申请单”后，应在天之内送交财务部门，出纳人员应对“费用报销单”进行审核，重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后附的发票是否齐全合法，审批手续是否齐备。出纳人员在审核无误后方能付款。 日常费用报销日常费用主要包括差旅费、电话费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。差旅费差旅费差旅费差旅费拟出差人员首先填写《出差申请》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差人员将审批过的《出差申请》交财务,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。出差人员应在五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，。 电话费报销电话费报销公司为提供工作必