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窗体顶端 一、单项选择题 1.某美国公司企业依照美国法律成立,但实际管理机构在中国境内，在中国境内设立分支机构，2013年该分支机构在中国境内取得服务收入500万元，取得培训收入200万元，来自澳门取得与该分支机构有实际联系的所得150万元，在日本取得与该分支机构无实际联系的所得50万元。不考虑其他因素，2013年度该分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（ ）万元。 · A．700 · B．750 · C．850 · D．900 【正确答案】 D 2.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入余额计算征收企业所得税的有（ ）。 · A．股息 · B．转让财产所得 · C．租金 · D．特许权使用费 【正确答案】 B 3.《中华人民共和国企业所得税法》自（ ）起施行。 · A．2007年3月16日 · B．2008年1月1日 · C．2008年7月1日 · D．2009年1月1日 【正确答案?? B 窗体顶端 4.年所得（ ）万元以上的纳税人，应在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。 · A．5 · B．8 · C．10 · D．12 【正确答案】 D 5.（ ）起，“一照一码”登记制度改革在江苏推行。 · A．2015年10月1日 · B．2015年10月31日 · C．2016年1月1日 · D．2015年1月31日 【正确答案】 A 6.网上开票系统将在每月的（ ）对上月的开票数据进行自动验旧，您无需再手动验旧。 · A．5号 · B．20号 · C．25号 · D．2号及17号 【正确答案】 D 窗体底端 窗体顶端 7.外国政府向中国政府提供贷款的利息所得（ D ）。 · A．按10%的税率缴纳企业所得税 · B．按20%的税率缴纳企业所得税 · C．按25%的税率缴纳企业所得税 · D．免征企业所得税 【正确答案】 D 8.下列选项中，不属于不得税前扣除项目的是（ ）。 · A．企业所得税税款 · B．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 · C．税收滞纳金 · D．合同违约金 【正确答案】 D 9.《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》规定：企业在2013年12月31日前持有的单位价值不超过（ ）的固定资产，其折余价值部分，2014年1月1日以后可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。 · A．5 000元 · B．10 000元 · C．50 000元 · D．100 000元 【正确答案】 A 窗体底端 窗体顶端 10.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 · A．10% · B．12.5% · C．15% · D．20% 【正确答案】 C 11.下列选项中，不属于制造企业“制造费用”科目核算的内容是（ ）。 · A．水电费 · B．固定资产折旧 · C．运杂费 · D．劳动保护费 【正确答案】 C 12.下列关于煤炭资源税的表述不正确的是（ ）。 · A．煤炭资源税实行从价定率计征 · B．煤炭应税产品包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤 · C．纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤销售额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税 · D．煤炭资源税税率由国家统一制定 【正确答案】 D 窗体底端 窗体顶端 13.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。 · A．2% · B．2.5% · C．12% · D．14% 【正确答案】 D 14.下列关于亏损弥补的表述中，错误的是（ ）。 · A．境外亏损弥补采取“分国不分项”的原则 · B．减免收入及所得不得弥补应税亏损，应税所得不得弥补减免所得 · C．检查调增的应纳税所得额可弥补亏损 · D．清算期间不可依法弥补亏损 【正确答案】 D 15.下列关于企业所得税的申报表述不正确的是（ ）。 · A．纳税人应按文件有关程序、时限和要求，在办理企业所得税汇缴申报前，到各办税大厅及时办理 · B．符合小型微利企业条件的纳税人，应正确、如实填写汇缴申报表，自行规范纳税申报行为，保留相关资料，不需要再单独向税务机关办理优惠备案手续 · C．企业已经网上申报年度汇算清缴的，应按照有关规定保存有关资料，不需要再向办税大厅报送