2016基础大题.doc

一、计算分析题 1、甲公司20x9年有关损益类科目的年末余额如下： 结账前余额（单位：元） 主营业务收入 4 500 000（贷） 其他业务收入 525 000（贷） 投资收益 450 000（贷） 营业外收入 37 500（贷） 主营业务成本 3 450 000（借） 其他业务成本 300 000（借） 营业税金及附加 601 000（借） 销售费用 375 000（借） 管理费用 450 000（借） 财务费用 75 000（借） 营业外支出 150 000（借） 甲公司适用的所得税率为25%，假定当年不存在纳税调整事项。甲公司按当年净利润的10%提取法定盈余公积，按当年净利润的5%提取任意盈余公积，并决定向投资者分配利润50 000元。要求：（1）编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录；（2）计算甲公司20x9年应交所得税金额；（3）编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录；（4）编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配——未分配利润”科目的会计分录：（5）编制甲公司提取盈余公积和宣告分配利润的会计分录。 1、第一题 正确答案：借：主营业务收入 4 500 000　　其他业务收入 525 000　　投资收益 450 000　　营业外收入 37 500　　贷：本年利润 5 512 500借：本年利润 5 401 000　　贷：主营业务成本 3 450 000　　　　其他业务成本 300 000　　　　营业税金及附加 601 000　　　　销售费用 375 000　　　　管理费用 450 000　　　　财务费用 75 000　　　　营业外支出 150 000【答疑编点击提问】 解析：无 2、第二题 您未做该题正确答案：（5 512 500-5 401 000）*25%＝27 875【答疑编点击提问】 解析：无 3、第三题 您未做该题正确答案：借：所得税费用 27 875　　贷：应交税费——应交所得税 27 875借：本年利润 27 875　　贷：所得税费用 27 875【答疑编点击提问】 解析：无 4、第四题 您未做该题正确答案：借：本年利润 83 625　　贷：利润分配——未分配利润 83 625【答疑编点击提问】 解析：无 5、第五题 您未做该题正确答案：借：利润分配——提取法定盈余公积 8 362.5　　　　　　——任意盈余公积 4 181.25　　　　　　　　　　　——应付利润　　50 000　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 8 362.5　　　　　　　　——任意盈余公积 4 181.25　　　　应付利润 50 000同时：借：利润分配——未分配利润 　　62 543.75　　贷：利润分配——提取法定盈余公积 8 362.5　　　　　　　　——任意盈余公积 4 181.25　　　　　　　　　　　　　——应付利润　　50 000　 【答疑编点击提问】 解析：无 2、某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。12月份发生下列有关应交增值税的经济业务：（1）购进生产用材料一批，取得的增值税专用发票注明其买价为500 000元，增值税为85 000元，同时支付供应单位代垫运杂费25 000元（其中运输费20 000元，可按7%抵扣），材料已验收入库，价税款以银行存款支付。（2）收购免税农产品一批，用于产品的生产，收购价为120 000元，产品已验收入库，款项已付。（3）销售产成品一批，计销售收入1 200 000元，增值税204 000元，价税款收存银行。（4）向其他单位捐赠产成品一批，成本为80 000元，计税销售价为100 000元。（5）在建工程(房屋)领用生产材料一批，成本为30 000元。 要求：根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录。 1、第一题 您未做该题正确答案：借：原材料 523 600　　应交税费——应交增值税（进项税额） 86 400　　贷：银行存款 610 000【答疑编点击提问】 解析：无 2、第二题 您未做该题正确答案：借：原材料 104 400　　应交税费——应交增值税（进项税额） 15 600　　贷：银行存款 120 000【答疑编点击提问】 解析：无 3、第三题 您未做该题正确答案：借：银行存款 140 4000　　贷：主营业务收入 1 200 000　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 204 000【答疑编点击提问】 解析：无 4、第四题 您未