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税政管理类国际税收管理试题 一、单项选择题? 1、下列选项中属于国际税收的研究对象是（ ） A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范 B．各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范 C．各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范 D．各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范 [答案]：C [解析]：国际税收是指各国政府与其税收管辖权范围之内从事国际经济活动的企业和个人之间就国际性收益所发生的征纳活动，以及由此而产生的国与国之间税收权益的协调行为。 2、国际税收的本质是（） A、涉外税收 B、对外国居民征税 C、国家之间的税收关系 D、国际组织对各国居民征税 [答案]：C [解析]：国际税收是促进国际流动资本在国家和地区的有效配置符合资本自由流动的经济规律，是国家之间的税收分配关系。 3、以下关于非居民企业所得税核定征收办法表述错误的是( )。 A. 非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在中国境内的，应全额在中国境内申报缴纳企业所得税 B. 采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，其取得应税所得，应合并从高适用利润率，计算缴纳企业所得税 C. 对经审核不符合核定征收条件的非居民企业，主管税务机关应自收到企业提交的鉴定表后15个工作日内向其下达《税务事项通知书》，将鉴定结果告知企业 D. 税务机关发现非居民企业采用核定征收方式计算申报的应纳税所得额不真实，有权予以调整 [答案]：B [解析]：采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，并取得应税所得的，应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税;凡不能分别核算的，应从高适用利润率，计算缴纳企业所得税。 4、国内某居民公司2010年从国外某企业(在中国未设立机构、场所)租入价值200 万元的通讯设备，合同约定使用期限一年，支付使用费80万元。该公司应代扣代缴的所得税()万元。 　　A 、7.6 　　B 、8 　　C 、20 　　D 、27.6 [答案] B [解析]在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人，减按10% 的税率征收企业所得税。应纳税额=80×10% =8 (万元)。 5、下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是（　）。　 A、转让定价税制不是某一税种的专门税制，而是国际税收中一种约定成俗的称谓　 B、不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一　 C、转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易　 D、确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容　 [答案]D [解析]转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易。采用哪些方法对跨国关联企业利用转让定价形成不合理的国际收入和费用分配进行重新调整，是整个转让定价税制的核心内容。也即转让定价的调整方法，是整个转让定价税制的核心内容。 6、非居民个人是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满（?）?的个人 A.90??????????B.180 C.365?????????? [答案]：C [解析]：非居民个人是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。 7、非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起（）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记手续 7????????B．15?????C．30????D．45 [答案]：C [解析]：非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向所在地主管税务机关办理税务登记手续。 8、非居民企业在我国境内从事船舶、航空等国际运输业务的，以其在中国境内起运客货收入总额的（）未应纳税所得税额。 ?A.、5%???????B、7.5%?C、10%?????D、15% [答案]：A [解析]：《国家税务总局关于非居民企业船舶航空运输收入计算征收企业所得税有关问题的通知》国税函【2008】952号 9、税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起（???）内实施跟踪管理。 ?A、1年?????B、2年??C、3年????D、五年??? [答案]：D [解析]：《国家税务总局关于印发特别纳税调整实施办法的通知（2009）国税发【2009】2号》 10、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损（?????）?境内机构的盈利 A．可以抵减??????????????????B．不可抵减 ?C．能抵减?????? D.不得抵减