财务会计学全部会计分录.doc

收到现金 借：库存现金 贷：银行存款 应收账款 其他应收款 主营业务收入 支付现金 借：管理费用 销售费用 银行存款 其他应收款 贷：库存现金 现金短缺 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：库存现金 查明后 借：管理费用（原因不详） 其他应收款——某某人 某某保险公司 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 现金盘盈 借：库存现金 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 查明后 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：其他应付款 营业外收入（原因不详） 银行存款 收款： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应收账款 其他应收款 预收账款 付款： 借：应付账款 原材料 XX费用 贷：银行存款 其他货币资金 存入： 借：其他货币资金——外埠存款 银行汇票 银行本票 信用卡存款 信用证保证金存款 存出投资款 贷：银行存款 使用款项 借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金——外埠存款 银行汇票 银行本票 信用证保证金存款 信用卡 借：管理费用 销售费用 贷：其他货币资金——信用卡存款 借：其他货币资金——信用卡存款 贷：财务费用（收到利息） 存出投资款 借：交易性金融资产 贷：其他货币资金——存出投资款 多余款项退回 借：银行存款 贷：其他货币资金——XXX 下（应收预付） 取得票据 借：应收票据（面值） 贷：主营业务收入（销售商品价款） 应交税费-应交增值税（销项税额） 应收账款（应收账款转应收票据） 到期收回 借：银行存款 贷：应收票据 财务费用 到期不能收回 借：应收账款 贷：应收票据 财务费用 应收票据贴现 不带追索权： 借：银行存款 （或贷）财务费用（差额） 贷：应收票据（面值+已计提的利息） 带追索权： 贴现时： 借：银行存款 贷：短期借款 票据到期 付款单位可以偿还 借：短期借款 贷：应收票据（面值+已计提的利息） 财务费用（差额） 付款单位无力偿还，企业替之偿还给银行 借：应收账款——付款单位 贷：应收票据（面值+已计提的利息） 财务费用（差额） 同时， 借：短期借款（贴现净额） 财务费用 贷：短期借款（票据到期值） 销售商品 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项） 收到 借：银行存款 财务费用（若有现金折扣） 贷：应收账款 应收账款抵借 取得借款 借：银行存款 贷：短期借款（或：应付票据） 收到应收账款 借：银行存款 主营业务收入（退回或折让） 应交税费——应交增值税（销项） 贷：应收账款 归还银行 借：短期借款 财务费用（利息） 贷：银行存款 应收账款让售 让售 借：财务费用（现金折扣） 其他应收款（扣留款） 贷：应收账款 实际筹款 借：银行存款 财务费用 贷：其他应收款（筹款） 收到未用扣留款 借：银行存款 主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项） 贷：其他应收款（扣留款） 预付账款 支付定金： 借：预付账款 贷：银行存款 对方发货 借：原材料 应交税费——应交增值税（进项） 贷：预付账款 支付尾款 借：预付账款 贷：银行存款 坏账 提取坏账准备 借：资产减值损失 贷：坏账准备 发生坏账 借：坏账准备 贷：应收账款 坏账收回： 1）恢复 借：应收账款 贷：坏账准备 收款 借：银行存款 贷：应收账款 存货 外购原材料钱货两清（4.之前均为实际成本核算） 借：原材料（价+运杂费等） 应交税费——应交增值税（进项） 贷：银行存款 先款后货 借：在途物资 应交税费 贷：银行存款 借：原材料 贷：在途物资 先货后款 先不做处理 若月内付款 借：原材料 应交税费……（进） 贷：银行存款 若月内凭证未到 借：原材料 贷：应付账款——暂估应付账款 下月红字冲销 凭证到时 借：原材料 应交…… 贷：银行存款 原材料短缺，定额损耗不做会计分录处理 入库时发现短缺： 借：原材料 待处理财产损溢 贷：在途物资 处理： 借：营业外支出（非正常损失） 管理费用（超定额损耗） 贷：待处理财产损溢 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 外购原材料（计划成本核算） 钱货两清： 1）借：材料采购 应交税费…… 贷：银行存款 2）借：原材料 贷：材料采购 3）借：材料成本差异（也有可能反过来） 贷：材料采购 先款后货： 借：材料采购 应交税费…… 贷：银行存款 材料到时同上2）3） 先货后款 月底若凭证未到 借：原材料（计划成本暂估价） 贷：应付账款——暂估应付账款 下月红字冲销 下月凭证到了，同钱货两清 发料 借：生产成本 制造费用 管理费用 其他业务成本 贷：原材料 借：生产成本 制造费用 管理费用 其他业务成本 贷：材料成本差异（也有可能反过来） 委托加工物资： 拨付材料 借：委托加工物资 贷：原材料 支付加工