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二、交易性金融资产
三、固定资产清理:
兴华公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。生产中所需D材料按实际成本核算。2012年8月份发生的有关D材料业务如下:
(1)8月3日,签发一张商业承兑汇票购入D材料,增值税专用发票上注明的货款为163万元,增值税额27.71万元,对方代垫保险费0.4万元。材料已验收入库。
(2)8月8日,收到甲公司作为资本投入的D材料,并验收入库。投资合同约定该批原材料价值(不含可抵扣的增值税进项税额)为1415万元,增值税进项税额为240.55万元,甲公司开具增值税专用发票。假定合同约定的价值与公允价值相等,未发生资本溢价。
(3)8月23日,销售D材料一批,开出增值税专用发票上注明的售价为171万元,增值税额为29.07万元,款项已由银行收妥。该批D材料实际成本为168万元。
(4)8月29日,因自然灾害毁损D材料15万元,该批材料购入时支付的增值税为2.55万元。经保险公司核定应赔偿11万元,款项尚未收到,其余损失已经有关部门批准处理。
(5)8月份,生产车间领用D材料600万元;车间管理部门领用D材料20万元;企业行政管理部门领用D材料30万元。
要求:编制上述业务的会计分录。
(答案中的金额单位用万元表示)
利润的计算
大丰公司为增值税一般纳税企业,主要生产和销售甲产品,适用增值税率17%,所得税税率25%,不考虑其他相关税费。该公司2011年发生以下业务:
(1)销售甲产品一批,该批产品的成本16万元,销售价格40万元,专用发票注明增值税6.8万元,产品已经发出,提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到。
(2)当年分配并发放职工工资40万元,其中生产工人工资24万元,车间管理人员工资8万元,企业管理人员工资8万元,
(3)本年出租一台设备,取得租金收入8万元。
(4)本年度计提固定资产折旧8万元,其中计入制造费用的固定资产折旧5万元,计入管理费用的折旧2万元,出租设备的折旧1万元。
(5)用银行存款支付销售费用1万元。
(6)在本年年末的财产清查中发现账外设备一台,其市场价格2万元,经批准转作营业外收入。
则该公司2011年度利润表报表项目金额为:
(1)营业收入( )元
(2)营业成本( )元
(3)营业利润( )元
(4)利润总额( )元
(5)净利润( )元
资产负债表
1、计算资产负债表中下列报表项目
甲企业2011年12月的试算平衡表如下:
补充资料:
1.长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为45000元。
2.应收账款有关明细账期末余额:
应收账款-甲公司 贷方余额 5800
应收账款-乙公司 借方余额27000
3.应付账款有关明细账期末余额:
应付账款-丙公司 贷方余额32500
应付账款-丁公司 借方余额8400
4.预收账款有关明细账期末余额:
预收账款-戊公司 贷方余额 4500
要求:根据上述资料,计算甲企业2011年12月31日资产负债表报表项目的期末数。
(1) 应收账款( )元
(2) 存货( )元
(3) 流动资产合计( )元
(4) 预收款项( )元
(5) 流动负债合计( )元
2、
甲公司2012年8月31日有关总账和明细账户余额如下:
则该公司2012年8月末资产负债表的报表项目金额为:
预付款项( )元
存货( )元
应付账款( )元)
4.流动负债合计( )元
5.所有者权益合计( )元
3、
丙公司2011年12月31日总分类账户及明细账户的期末余额如下:
补充资料:长期借款中将于一年内到期归还的长期借款为20000元。
要求:根据上述资料,计算丙公司2011年12月31日资产负债表项目金额:
(1)应收账款( )元
(2)存货( )元
(3)资产合计( )元
(4)应付账款( )元
(5)流动负债合计( )元
三、试算平衡表
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