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第八章 个人所得税法律制度 一、单项选择题 1．作家陈某2012年8月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3500元，自8月10日起又将该小说在晚报上连载20天，每天稿酬300元。陈某当月需缴纳个人所得税（　 A.420元 B.924元 C.929.6元 D.1050元 2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是 ( )。 A．劳动分红 B．误餐补助 C. 独生子女补贴 D. 差旅费津贴 3.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得，应征收个人所得税的是（ ）。 A．企业按照国家有关法律规定宣告破产，职工从该破产企业取得的一次性安置收入 B．离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任单位取得的各类补贴 C．军人复员费 D．救济金 4.张某出租自有居住用房，2012年取得出租收入共120000元（每月10000元），相关税费共9000元（每月750元），没有发生相关修缮费用。计算此项业务张某应缴的个人所得税为（ ）。 A．7770 B．8880 C．17760 D．21840 5. 个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按（ ）计征个人所得税。 A．工资、薪金所得 B．承包、转包所得 C．劳务报酬所得 D．个体工商户生产经营所得 6.甲某2008年5月无偿受赠位于市区的价值80万元的商业用房，2009年3月以90万元的价格出售。契税税率是3%，营业税税率是5%，城建税税率是7%，教育费附加率是3%，不考虑土地增值税和印花税。此项业务甲某应缴纳的个人所得税是（ ）。 A．0.53 B．8.42 C．8.27 D．16.53 7.王先生开办了一家副食品加工店，为个人独资企业。2009年加工店的销售收入是40万元，允许扣除的支出15万元，实际发生业务招待费8000元。计算王先生应缴纳个人所得税时，允许扣除的业务招待费为（ ）。 A.8000元 B.4800元 C.3200元 D.2000元 8.刘三2012年6月取得业余咨询收入60000元，则应缴纳个人所得税（ ）。 A.12000元 B.9600元 C.14400元 D.12400元 9. 陈某于2012年6月从某上市公司分得红利10000元，则陈某当月应纳个人所得税为（ ）元。A.400 B.775 C.1000 D.2000 10. 对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，不允许从收入中扣除的财产原值及合理费用的是（ ）。 A.有价证券的原值 B.建筑物的建造费用及相关费用 C.机器设备购进价格及运输费 D.转让土地使用权所取得的价外收入 11. 下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是（ ）。 A.利息所得 B.稿酬所得 C.偶然所得 D.财产租赁所得 12.某高校教师与民办大学签约，当年业余为其讲授会计学、国际税法、国际贸易三门课程，则其讲课费应纳个人所得税（ ）。 A.课程结束时按三门课程分别计算 B.合计全部收入一并计算 C.按每个月取得的收入计算 D.平均每个月收入计算 13.根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的个人2011年度属于我国居民纳税人的是（ ）。 A.美国人甲某2011年7月1日来华，2012年6月30日回美国，其间都在中国境内工作 B.日本人乙某2011年1月1日来华，2012年7月31日回日本，其间四次回到日本，每次离境20天 C.英国人丙某2011年3月15日来中国旅游，2011年6月30日回到英国 D.德国人丁某2011年1月20日来到中国工作，12月1日回到德国，其间请假回国一次，累计天数为40天 14.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照（ ）项目代扣代缴个人所得税。 A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.利息、股息、红利所得 D.财产转让所得 15.出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或者承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（ ）项目征收个人所得税。 A.工资、薪金所得 B.个体工商户的生产、经营所得 C.对企事业单位的承包、承租经营所得 D.财产租赁所得 16.中国公民陈某2012年1月取得全年一次性奖金24500元，当