高级审计理论和实务：财务报表审计2013.pdfVIP

高级审计理论与实务 财务报表审计专题 主讲人：陈波 主讲人简介 –武汉大学管理学博士 –中南财经政法大学副教授、博士后 –中国注册会计师 –硕士研究生导师 –中南财经政法大学审计教研室主任 – 澳大利亚科廷大学访问学者 （2012- 2013 ） 2013/11/14 2 内容安排 1 审计需求 5 审计流程 2 审计师选择 6 审计方法 3 审计签约 7 审计重点 4 审计目标 8 审计报 2013/11/14 中南财经政法大学会计学院 3 引子 • 2012年上市公司年报审计结果 3000 2500 2000 1500 1000 500 0 带强调事项段无 标准无保留 保留 否定 无法表示意见 保留 数量 2382 71 15 0 3 比例 96.40% 2.87% 0.61% 0 0.12% 2013/11/14 中南财经政法大学会计学院 4 引子 •证监会重罚作假会计师事务所 • 上市虚增资产7011万元，虚增收入2.96亿 元，上市后虚增资产2.88亿元，虚增收入2.5亿 元；自2004年到2009年间，绿大地合计虚增资 产3.58亿元，虚增收入5.46亿元 •绿大地及公司原实际控制人何学葵等人的行 为构成欺诈发行股票罪，非法募集资金3.4629 亿元，绿大地被判处罚金1040万元；何学葵被 判处有期徒刑10年并处罚金60万元 •在绿大地发行上市过程中提供审计服务的深 圳鹏程会计师事务所被没收60万的业务收入， 并被撤销证券期货业务审计资格 2013/11/14 中南财经政法大学会计学院 5 引子 •证监会重罚作假会计师事务所 • 万福生科为了达到公开发行股票并上市条件， 根据董事长兼总经理龚永福决策并经财务总监覃 学军安排人员执行，万福生科2008年至2010年虚 增销售收入合计4.6亿，虚增营业利润合计1.13亿 • 没收