个人所得税试题案.docxVIP

个人所得税政策参考答案二、单项选择题1、B 【解析】依据《财政部　国家税务总局关于个人取得体育彩票中奖所得征免个人所得税问题的通知》（财税字【1998】第012号）“对个人购买体育彩票中奖收入的所得税政策作如下调整：凡一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税；超过1万元的，应按税法规定全额征收个人所得税。”2、A【解析】依据中华人民共和国个人所得税第六条“应纳税所得额的计算：财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额”的规定，财产转让所得不采用定额费用扣除费用。3、C【解析】纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值，按的转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。4、D【解析】个体工商户的生产经营所得、个人独资企业和合伙企业及承包经营者取得的承租、承包所得都是采用五级超额累进税率计缴个人所得税；财产租赁所得适用比例税率计缴个人所得税。5、B【解析】依据《财政部 国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》（财税[2005]94号）“个人为单位或他人提供担保获得报酬，应按照个人所得税法规定的“其他所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付所得的单位或个人代扣代缴。”6、D【解析】国税发[1999]58号：对于个人自己缴纳有关商业保险费(保费全部返还个人的保险除外)而取得的无赔款优待收入，不作为个人的应纳税收入，不征收个人所得税。7、 C【解析】国税函[2006]454号《国家税务总局关于保险营销员取得佣金收入征免个人所得税问题的通知》“根据目前保险营销员展业的实际情况，佣金中展业成本的比例暂定为40％。”8、D【解析】《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[2003]158号）：除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。9、A【解析】个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税。10、C【解析】A选项属于工资、薪金所得;B选项属于特许权使用费所得;D选项属于股息、红利所得;上述都应缴纳个人所得税。C选项属于对个人损失的补偿，不属于收入，所以免税。11、B 【解析】选项ACD都属于免税项目。12、D【解析】财税【2011】50号企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。13、B 【解析】我国个人所得税采用的是分类所得税制。14、A【解析】本题考核个体户计算应纳税所得额时允许扣除的项目。选项B为资本性支出，税法规定，个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置的单台价值在5万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予扣除。选项C个体户业主的工资和选项D分配给投资者的股利，均属于税法规定不得扣除的项目。因此本题的正确选项为A。15、D【解析】本题考核个人所得税代扣代缴。税法规定，扣缴义务人在向个人支付下列所得时，应代扣代缴个人所得税：工资、薪金所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得，以及经国务院财政部门确定征税的其他所得。因此本题中不采取代扣代缴方式的为选项D，个体工商户的生产经营所得。16、A【解析】本题考核个人所得税的计算。税法中规定个体工商户允许扣除的税金是指，个体工商户按规定缴纳的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地使用税、土地增值税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税，以及教育费附加。因此本题的正确选项为A。17、D【解析】依据国家税务总局公告2011年第44号“代开货运发票的个人所得税纳税人，统一按开票金额的1.5%预征个人所得税。”18、B【解析】依据《财政部 国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》（财税 [2008] 第65号）“个体工商户、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。”19、C 【解析】依据《个体工商户个人所得税计税办法》（国税发[1997]43号）第三十一条“个体户在生产经营过程中发生与家庭生活混用的费用，由主管税务机关核定分摊比例，据此计算确定的属于生产、经营过程中发生的费用，准予扣除。”20、A 【解析】依据《国