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内部控制培训
2008 3 月
目录 页码
1. 萨班斯法案概述 3-7
2. COSO框架概述 8-16
3. SOX404项目工作方法 17-85
1
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1. 萨班斯法案概述 3-7
2. COSO框架概述 8-16
3. SOX404项目工作方法 17-85
2
萨班斯法案概述
什么是萨班斯法案？
什么是萨班斯法案？ 2002 7 月25 日
《2002 公众公司会计改革和
《2002 公众公司会计改革和
投资者保护法案》
投资者保护法案》
2002 7 月30 日
布什总统在白宫签署了该项
布什总统在白宫签署了该项
法案，使其正式生效
法案，使其正式生效
3
萨班斯法案概述（续）
Sarbanes- Oxley Act 《萨班斯 奥克斯利法案》
参议院银行委员 众议院金融服务
会主席 委员会主席
Sarbanes SOX Act SOA 《萨班斯法案》 Oxley
萨班斯 奥克斯利
攸关企业内部控制的
相关规定中，以法案
中第404 条之影响为 404
最
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萨班斯法案概述（续）
美国国会在2002年7 月通过了萨班斯-奥克斯利法案（ Sarbanes-
Oxley Act, SOX”），该法案对在美国上市的所有企业都具有重大
的影响。其第404条款（SOX404）要求上市公司在年报中增加对
公司当年财务报告 部控制机制的有效性进行评估的内容，
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