行政事业单位财务内部控制13 PPT课件讲义.pptVIP

第十三、行政事业单位内部控制具体规范：政府采购 1、政府采购的含义 是指机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。 2、政府采购内部控制的要点 单位在建立并实施政府采购内部控制制度中，应当强化对以下方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施： （1）权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理； （2）采购依据应当充分适当，采购项目和审批程序应当明确； (3)采购与验收的管理流程及有关控制措施应当清晰，对供应商的选择、采购方式的确定、采购合同的签订、购进商品的验收等应有明确规定； (4)付款方式、程序、审批权限应当明确。 3、政府采购业务的岗位分工与授权批准 （1）单位应建立政府采购业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理政府采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 （2）政府采购不相容岗位至少包括： ①预算计划与审批； ②采购合同的订立与审核； ③采购、验收及相关记录； ④付款的申请、审批与执行。 （3）单位应当建立政府采购与付款业务的授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理政府采购与付款业务。 （4）单位应当按照预算、计划、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节建立完整的管理制度，加强各环节之间相互牵制和相互制约。 4、政府采购的预算与计划控制 (1)单位应当根据购置货物、工程和服务的类型，确定归口管理部门并授予相应的组织采购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的采购程序。 (2)单位应当加强政府采购的预算管理，编制部门预算的有关职能处室，应按政府批准公布的政府集中采购目录及要求，根据单位工作和事业发展的需要，编制较为详尽的政府采购预算。 (3)单位应当根据审批的政府采购预算编制政府采购计划组织实施。具有采购权的部门应根据政府采购项目具体需求、采购所需时间及单位资金使用进度及时报送采购计划。 (4)单位应当建立严格的采购审批制度。对于政府采购预算内的采购项目，具有采购权的部门应当严格按照预算执行进度办理采购手续。对于追加预算和原有预算调整的采购项目，应当明确审批权限，由审批人根据其职责、权限以及单位实际需要对采购申请进行审批后再办理采购手续。 5、政府采购的采购与验收控制 （1）单位应当建立采购与验收环节的管理制度，对分散采购的管理应有明确规定，以确保采购过程的公开、公平、公正。 （2）单位应当成立由单位负责人为组长，包括纪检监察在内的相关处室人员组成的政府采购工作小组。负责本单位政府采购的组织和管理工作并制定相应的管理办法。 （3）单位应当按照政府采购法规定的程序和方法开展分散采购活动。委托具有政府采购代理资质的社会中介机构代理采购的，应当加强对中介机构的监督。 （4）单位应当根据规定的验收制度和政府采购计划、采购合同等采购文件，由独立的验收部门或指定专人对所购货物、服务和工程等的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，出具检验报告和验收证明。 （5）对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即向有关部门报告，有关部门应当查明原因，及时处理。 6、政府采购付款的控制 （1）单位应当按照货币资金管理的有关规定办理采购付款业务。 （2）单位财会部门在办理付款业务时，应当对采购合同约定的付款条件、采购发票、检验报告、验收证明等相关资料的真实性、完整性和合法性进行严格审核。 (3)单位在完成内部必要的审核和批准程序后，向财政国库申请办理国库统一支付手续。 * * *