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《认识财务报表》 温馨提示： 扫一扫，加关注！更多实用、前沿的企业管理资源第一时间发布， 尽在博商微信。 主要财务报表？ 报表体系 资产负债表 损益表 现金流量表 财务报表主表 反映特定时点财务状况 ——资产负债表 总结一定时期经营成果 ——损益表 反映一定时期现金状况 ——现金流量表 关系图 认识资产负债表 （一） 资产负债表框架 资产=负债+所有者权益 所有者权益：就是企业的净资产。 资产负债表基本等式： 资 产 负 债 表 编制单位： ****年12月31日 单位：万元 资 产 年初数 年末数 负债和所有者权益 年初数 年末数 流动资产： 货币资金 交易性投资 应收帐款 存货 待摊费用 非流动资产： 持有至到期投资 长期股权投资 固定资产净值 无形资产 流动负债 ： 短期借款 应付帐款 预收帐款 应交税金 非流动负债： 长期借款 长期应付款 所有者权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 资产合计： 负债和权益合计： 总额观察 （资产总额） 具体项目浏览 （资产的比例） 透视资产财务状况（资产的质量） 阅读：资产负债表的三个层次 资产追求的什么？ 变现能力：生存的意义。 资产净现金流量：企业资产变现能力。 资产销售率：资产获得收入的能力，反映了资产的利用的高低。 资产利润率：资产获利能力的高低。 资产负债率：资产结构的情况，反映企业对抗风险能力的高低。 资产负债表的作用 ①反映企业在特定时点拥有的资产及其分布状况的信息； ②表明企业在特定时点所承担的债务、偿还时间及偿还对象； ③反映在特定时点投资人所拥有的净资产及其形成的原因； ④有助于分析了解企业的财务实力和资本结构。 认识损益表（利润表） （二） 损益表的基本结构 第一部分：收入：主业、副业、偶然 第二部分：成本：直接、间接 第三部分：利润：毛利、利润总额、净利 第四部分：每股收益 利润表的恒等式 利润=收入-成本 成本：广义的成本 =狭义成本+期间费用 期间费用=销售费用+管理费用 +财务费用 利润的计算 净利润 利润总额 = 所得税 营业利润 营业外收入 + 营业外支出 - 营业毛利 = 管理费用 - - 财务费用 - 营业成本 营业收入 - - 营业税金 销售费用 - = 开发 制造 销售 可 变 为 成 本 的 费 用 不 可 变 为 成 本 的 费 用 材料费+劳务费+经费 成本的构成要素 可 变 为 成 本 的 费 用 不 可 变 为 成 本 的 费 用 成本 成本 支付金钱而取得的 财物、服务 其中被用于生产、 销售者 为了产品的 生产、销售、服 务而花费的金钱 费用在 销售前 还不是 成本 理解费用与成本的不同 成本 费用 变动成本 固定成本 直接材料 直接人工 直接制造费用 主要原材料及辅料 固定制造费用 工人工资、福利 煤、电、维修等 折旧、工厂运营基本费用等 管理费用 营业费用 财务费用 变动费用 固定费用 运费、包装费等 混合成本 混合费用 工资、福利、办公折旧等 + 变动成本 变动成本或费用 定义：是指成本总额与业务量成正比例增减变动的那部分成本。 举例：原材料…….. 原材料数量 每个原材料的成本 变动成本总额 1 ￥100 ￥100 2 100 200 10 100 1000 100 100