试论石油企业内部控制建设中存在问题.docVIP

试论石油企业内部控制建设中存在问题 　　[摘 要] 当前市场经济发展日益激烈，任何企业都应建立适合自己企业特点的内部控制体系，石油企业的内控体系中建设和执行都存在缺陷，因此要对其内控建设加强理论研究，并采取有效的措施，使其能真正发挥经营管理和防范风险的作用。文章分析了石油企业内部控制建设的重要性，针对内部控制的问题，提出了有效的防范措施，以供参考 [关键词] 石油企业；内部控制建设；问题；措施 doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 03. 034 [中图分类号] F239.45 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2017）03- 0065- 02 1 石油企业内部控制建设的重要性 1.1 实现控制和监督 健全完善的企业内部控制制度能有效的控制和监督企业内各个部门和各个经营环节，可以及时的反映和解决其中存在的问题，使企业的政策和法规能得到切实的贯彻 1.2 保证会计信息真实性 企业内部控制制度的完善和健全，能使会计信息实现有效的采集、归类和汇总，对企业生产过程中的经营活动做真实的反映，及时的发现其中的问题并加以纠正，使企业会计信息的准确性和真实性得以保障 1.3 能有效防范风险 企业想要在生产经营中实现生存发展的目标，应该预防和控制其中的各类风险，企业内部控制能对企业的风险起到一定的预防作用，通过辨别企业的财务风险，可以对其经营的风险实施有效的控制，避免产生各种风险，因此企业内部控制是重要的防范风险的手段 2 石油企业内部控制的问题 2.1 企业内部管理职责不明确 有的企业内部缺乏完善的约束各部门职责的机制，导致部分管理人员在如资金资产的调度等一些重大的问题上不明确自己的职责范围，以致于出现一些越权行事、滥用职权等内部管理失控的现象 2.2 企业的资产流失现象严重 尽管有些企业部门经理有一部分业务费用，但是对其开支的范围却没有相关的规定，所以部门经理花钱没有节制，使企业资产造成一定流失；有的企业在购买材料、管理产品、销售产品等过程中缺乏较严格的监控力度，使国有资产流失现象严重 2.3 企业内部缺乏健全的法律法规 开展任何工作都应该以良好的监督机制为条件，内控机制也是如此，因为我国的内部控制需要结合企业的实际发展才能真正发挥其功效，但是受部分不完善的法律法规的制约，对企业的内部控制体系的实施造成了一定的影响，对企业内部发展造成了一定的阻碍 3 加强石油企业内部控制建设的措施 3.1 加强企业内部审计的建设 企业内部控制是企业管理中的基础，因此只有严格的按照内部控制制度进行建设，实施奖罚分明的原则，把企业内部科学合理的考核进行到底，使企业内部的控制制度向规范化和制度化的方向发展。另外企业还应该建立起和其内部控制相得益彰的奖励机制，使企业内部的分配制度得到有效的改善，并能实现多种激励方式的实施，形成约束、激励的分配机制，应该给予执行内部控制表现优秀的单位和个人合理的奖励，那些执行内部控制表现不佳的单位和个人应该进行适度惩罚，起到警示作用，使企业内部形成压力和动力并存的企业内部控制优良的环境。企业内部制度实际是一种监督制度，对企业经营的状况和其内部控制部门进行监督，使企业内部的控制制度能真正的发挥出其应有的价值 3.2 提升内部控制人员的素质 企业内部的控制人员应该选择企业内有较强管理能力的人员，尤其要掌握企业内部相关的法律法规等，应该把资历较深的控制人员往管理专家的方向培养，使企业的规章制度得到更加有效的执行和监督，并能及时的解决其中的问题。另外还要对内部控制人员加强业务培训，实时更新控制人员的观念，并能对各类控制技巧进行熟练的掌握，使企业内部控制人员的全面素质的得到全面的提升，提高其监控的能力 3.3 强化领导的内部控制意识 企业内部控制能?利的开展实施，和高层管理人员的重视程度有直接的关系，因此企业各个部门的管理人员应该根据企业的实际情况了解企业内部控制的作用和意义，理清企业内部控制的重点内容，并结合企业内部的发展现状，建立企业内部较完善的控制制度，使企业的管理行为得到真正的规范，使企业向着可持续的方向发展 3.4 建立完善的内部控制制度 因为石油企业在不断的拓展新的业务，因此就需要在经济活动中增加针对性的制度对其进行完善，坚决废弃那些不合理的制度，让科学的制度能覆盖企业的每一个环节，形成完整的内控体系。我国企业内控体系通常是事后处理，不重视事前的预防，因此应该对石油企业内控体系经营过程进行实时监控，事前认真考虑做出正确决策，制定出可行性目标，事中根据该决策和目标严格运行，事后找出隐患，及时评价和考核，严格执行奖罚