第2章 货币资与应收款项.ppt

第2章 货币资金与应收款项;本章重点和难点;2.1 货币资金;2.1.1货币资金的性质与范围;2.1.2货币资金内部控制制度;其基本要求是： 货币资金收支与记录的岗位分离 收支凭证经过有效复核或核准 收支及时入账且收支分开处理 建立严密的清查和核对制度、做到账实相符 制定严格的现金管理及检查制度等 ;2.1.2货币资金内部控制制度;2.1.3与货币资金相关主要会计科目;;2.1.4库存现金与银行存款管理;2.1.4库存现金与银行存款管理;2.1.4库存现金与银行存款管理;;2.1.4库存现金与银行存款管理;2.1.4库存现金与银行存款管理;;2.1.5库存现金的收付与清查;2.1.5库存现金的收付与清查;2.1.5库存现金的收付与清查;2.1.5库存现金的收付与清查;3、现金清查中发现有无法查明具体原因的现金短款40元。 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢40 贷：现金 40 4、经核查，上述现金短款系出纳人员责任造成，应由出纳赔偿，向出纳人员发出赔偿通知书。 借：其他应收款——出纳员×× 40 贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益 40;2.1.6银行存款收付与核对;2.1.6银行存款收付与核对;2.1.7其他货币资金;;2.1.7其他货币资金;;;2.1.7其他货币资金;;2.1.7其他货币资金;;知识点回顾;知识点回顾;【例题2·多选题】下列各项中，应确认为企业其他货币资金的有（ ）。（2010年） A.企业持有的3个月内到期的债券投资 B.企业为购买股票向证券公司划出的资金 C.企业汇往外地建立临时采购专户的资金 D.企业向银行申请银行本票时拨付的资金 【答案】BCD 【解析】企业持有的3个月内到期的债券投资不属于其他货币资金。;2.2 应收票据;2.2.1应收票据概述;2.2.1应收票据概述;2.2.3应收票据持有期间的利息;2.2.3应收票据持有期间的利息;2.2.5应收票据转让;2.2.6应收票据贴现;2.2.6应收票据贴现;2.2.6应收票据贴现;;;;2.2.7应收票据备查簿;2.3应收账款;2.3.1应收账款的性质与范围;2.3.2应收账款的入账价值;2.3.2应收账款的入账价值;2.3.2 应收账款的入账价值;2.4其他应收款及预付账款;2.4.1 其他应收款;2.4.1 其他应收款;2.4.2预付账款;2.4.2预付账款;2.4.2预付账???;2.5 坏账;2.5.1坏账及其确认条件;2.5.1坏账及其确认条件;2.5.2坏账核算方法;（一）直接转销法;（一）直接转销法;（二）备抵法;（二）备抵法;（二）备抵法;1.应收账款余额百分比法;1.应收账款余额百分比法;1.应收账款余额百分比法;1.应收账款余额百分比法;1.应收账款余额百分比法;1.应收账款余额百分比法;;2.账龄分析法;2.账龄分析法;2.账龄分析法;2.账龄分析法;2.账龄分析法;2.账龄分析法;2.账龄分析法