企业财务基础知识培训.doc

企业财务基础知识培训目的：了解财务管理的运作基础，基本看懂财务报表，为经营和管理更好服务培训内容：财务基础知识企业法知识税法知识会计电算化简述培训对象：公司中层以上管理人员（包括仓管员、业务员、采购员、各部门文员）培训方式：白话化培训，由于财务知识系统性和专业性较强，为了避免听课者打瞌睡，尽量用白话，不用专业术语。财务基础知识（怎样读财务报告）财务会计报告财务报表财务会计报告财务报表附注会计报表资产负债表损益表现金流量表所有者权益变动表资产负债表损益表现金流量表（略）税务报表和财务报表不同（附部分样张）会计要素会计凭证：原始凭证与记账凭证几个主要原则会计要素资产流动资产货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付账款应收利息应收股利其他就收款存货非流动资产可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房产固定资产在建工程无形资产长期待摊费用负债流动负债短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬应交税费其他应付款非流动负债(略所有者权益实收资本资本公积盈余公积未分配利润收入主营业务收入利息收入手续费及佣金收入保费收入租赁收入其他业务收入汇况损益公允价值变动损益投资收益营业外收入费用销售费用管理费用财务费用资产减值损失利润会计凭证：原始凭证与记账凭证原始凭证的相关规定原始凭证（Source documents）也称单据。在经济业务发生时，取得或填制的，用以记录和证明经济业务的发生或完成情况，并作为记账原始依据的会计凭证。 原始凭证是会计核算的原始资料和重要的证明文件。如：销货发票、收货单、支票存根等。 分类 按来源: 外来原始凭证是在经济业务发生或完成时从其他单位或个人直接取得的凭证,如发票、送货单等 自制原始凭证是本单位内部经办业务部门和人员在执行或完成某项交易、事项时所填制的凭证。如收料单、领料单、入库单等 按用途: 通知凭证是要求、指示或命令企业进行某项经济业务的凭证,如罚款通知单、银行解款单、银行结算凭证等 执行凭证是证明某项经济业务已经完成的凭证，如销货发票、商品物资验收单等 计算凭证是已在进行或完成的经济业务进行计算的凭证，如成本计算单、工资计算表等 按填制手续: 一次凭证是填制手续一次完成的凭证，如现金收据、发货单等 累计凭证是在一定时期内在同一凭证中记录发生的同类的重复的经济业务,需多次才能完成的凭证,如限额领料单汇总凭证是指对一定时期内反映经济业务内容相同的若干张原始单据，如发料凭证汇总表等 按格式不同通用凭证（车票等）--略专用凭证（公司入库单）--略内容 名称。 日期和编号 填制单位及接受单位名称 交易、事项内容（包括：数量、计量单位、余额） （专业术语指经济业务内容）填制单位公章、有关人员签章 原始凭证附件 填制和要求 确定凭证种类，及时如实填写 内容完整 、书写清楚、记录正确 连续编号、妥善保管、按规定程序及时流转。（不连号的或写错的要盖作废章，不得撕毁） （重要性，特别是仓管人员加强认识）填写票据和结算凭证要用正楷或行书书写中文大写金额及出票日期 审核内容 真实性合法、合规性合理性完整性正确性及时性错误更正方法原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章；原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开不得在原始凭证上更正。保管期限原始凭证的保管期限是15年,发票存根是5年《中华人民共和国发票管理办法》第三十条 开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿， 应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。票据中数字日期的写法（业务员收票据时应注意辨别）《正确填写票据和结算凭证的基本规定》银行、单位和个人填写的各种票据和结算凭证是办理支付结算和现金收付的重要依据，直接关系到支付结算的准确、及时和安全。票据和结算凭证是银行、单位和个人凭以记载账务的会计凭证，是记载经济业务和明确经济责任的一种书面证明。因此，填写票据和结算凭证，必须做到标准化、规范化，要要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草，防止涂改。中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如壹（壹）、贰（贰）、叁、肆（肆）、伍（伍）、陆（陆）、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万（万）、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，如贰、陆、亿、万、圆的，也应受理。一、中文大写金额数字到元为止的，在元之后，应写整（或正）字，在角之后，可以不写整（或正）字。大写金额数字有分的，分后面不写整（或正）字。三、中文大写金额数字前应标明人民币字样，大写金额数字应紧接人民币字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印人民币字样的，应加填人民币三字。在票据和结算凭证