企业内部控制基本规范简介 课堂练习.doc

企业内部控制基本规范简介 课堂练习 判断题： 1、现代企业管理中，例行管理靠人员调节，例外管理靠制度调节。 A、对 B、错 答案：b 题目解析：例行管理靠制度调节，例外管理靠人员调节。 2、内部审计机构对审计过程中发现的与内部控制相关的重大问题，有权直接向董事会及其审计委员会报告。 A、对 B、错 答案：a 3、企业利润最大化是内部控制的唯一目标。 A、对 B、错 答案：b 题目解析：企业利润最大化是内部控制目标之一，即追求经营效果。除此之外，企业内控目标还包括遵守法规，报表可靠性，追求经营效率等。 4、授权审批就是指授予相关人员审批的权力。 A、对 B、错 答案：b 题目解析：授权审批包括两个方面：权力和相对应的责任。 5、内部控制目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，促进提高经营效率和效果，实现企业可持续发展战略。 A、对 B、错 答案：a 6、控制活动是确保管理层的风险应对得到执行的政策和程序。 A、对 B、错 答案：a 7、内部控制就是要绝对保证企业任何行为不能无端浪费，为达到这一效果，付出多大的代价都是值得的。 A、对 B、错 答案：b 题目解析：内控的作用是合理保证，而非绝对保证。要考虑成本效益原则。 8、授权审批控制一般包括常规授权和特别授权。 A、对 B、错 答案：a 9、根据《企业内部控制基本规范》的规定，上市公司的审计委员会负责人应当由董事长担任。 A、对 B、错 答案：b 10、企业文化无法掌控，所以不属于内部控制范畴。 A、对 B、错 答案：b 题目解析：企业文化是内部控制的一个重要内容，其不是无法掌控的。建设企业文化能更好的起到内部控制的作用。 11、内部审计机构和财会机构应该相互制衡。 A、对 B、错 答案：a 单选题： 1、COSO报告的内部控制整体框架包括： A、三个目标五个要素 B、三个目标八个要素 C、五个目标五个要素 D、五个目标八个要素 答案：a 2、在内控设计中为达到控制的目的，是否控制环节越多越好？ A、是的 B、否，需要看控制点是否重要 C、否，应考虑成本效益原则 D、否，要看审计人员的偏好 答案：c 3、下列哪个不是企业风险管理整体框架（ERM）中的目标： A、战略 B、报告 C、遵循 D、企业文化 答案：d 4、（ ）是对已识别的风险进行分析，建立与实际运营情况相适应的风险等级划分标准。 A、风险评估 B、风险分析 C、风险应对策略 D、控制活动 答案：b 题目解析：风险分析的定义。 5、内部控制系统可以防止以下哪个情况的发生： A、管理人员滥用职权、蓄意营私舞弊 B、在未经恰当授权的情况下对第三方提供贷款担保 C、企业内部不相容职务的人员相互串通舞弊 D、行使控制职能的人员素质不适应岗位要求 答案：b 6、内部设计机构对审计过程中发现的与内部控制相关的重大问题，有权直接向（ ）报告。 A、总经理及相关部门负责人 B、财会机构 C、人事部 D、董事会及其审计委员会 答案：d 题目解析：应该是独立于管理层的、有直接仲裁权的董事会及其审计委员会。 7、信息与沟通是企业及时、准确、完整地采集和传递与内部控制相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在（ ）进行有效沟通和正确使用。 A、企业内部 B、企业外部 C、企业与外部之间 D、企业内部，以及企业与外部之间 答案：d 8、内部控制实施的主体人员是（ ）。 A、总经理 B、董事会 C、管理层 D、企业内部人员 答案：d 题目解析：包括决策层、管理层、作业层在内的企业内部人员 9、非上市公司审计委员会负责人应该由（ ）担任。 A、总经理 B、管理层人员 C、部门经理 D、独立于管理层人员 答案：d 题目解析：独立于管理层的人员，起到公平公正的作用。 10、（ ）是企业及时识别、科学分析经营管理中各种不确定因素，并确定风险的应对策略。 A、内部风险 B、外部风险 C、风险评估 D、风险分析 答案：c 题目解析：这是风险评估定义。 多选题： 1、内部控制缺陷包括： A、设计缺陷 B、人为缺陷 C、运行缺陷 D、舞弊缺陷答案：ac 2、我国企业内部控制规范体系包括： A、内部控制基本规范 B、内部控制应用指引 C、内部控制评价指引 D、内部控制鉴证指引 答案：abcd 3、财产保护控制一般包括（ ）。 A、财产记录 B、实物保管 C、定期盘点 D、账实核对 答案：abcd 题目解析：这四项是财产保护控制一般情况下包含的内容。 4、内部控制是（ ）。 A、现代企业管理的需要 B、企业竞争力的需要 C、防