2011年下半中国税制复习资料.docVIP

1.某农机厂是增值税一般纳税人，2009年1月发生下列业务： （1）购入农机专用零件一批，取得防伪税控增值税专用发票，注明不含税价款100000元； （2）向小规模纳税人购入电吹风200个，取得税务机关代开的增值税发票一张，注明价款4000元，增值税240元；将100个电吹风奖励单位工会先进分子，100个作为春节小礼品赠送采购方的人员； （3）接受其他农机厂委托代加工专用农机一台，对方提供材料价值4000元，本厂开具普通发票收取加工费2340元； （4）销售农机取得不含税收入120000元； （5）转让一台使用过2年的旧设备，原价150000元，转让价100000元。 （上述取得的专用发票都已经过认证） 要求计算： （1）该企业当其可抵扣的增值税进项税； （2）该企业当期的销项税额； （3）该企业当其转让旧设备应纳的增值税； （4）该企业当月应纳增值税合计数。 2. 某化妆品厂甲是增值税一般纳税人，6月发生下列业务： （1）外购化工材料A，税控发票注明价款10000元，税款1700元； （2）外购化工材料B，税控发票注明价款20000元，税款3400元； （3）将AB材料验收后交运输公司运送到乙化妆品制造厂（一般纳税人），委托其加工成香水精，支付运输公司运费300元，取得运费发票； （4）乙公司为加工该产品从小规模企业购入辅料，取得税务代开的增值税发票，价款5000元，税款200元，乙公司收取甲化妆品厂加工费和代垫辅料费8000元（不含增值税），开具增值税专用发票； （5）甲化妆品厂将香水精收回后将70%投入生产，进一步加工成香水，并分装出厂取得含增值税销售额100000元，支付销售运费800元。 假定上述取得发票都符合税法抵扣条件要求，请按顺序计算： （1）甲公司提货时应缴纳的消费税； （2）甲公司销售香水应缴纳的增值税； （3）甲公司销售香水应缴纳的消费税； （4）乙公司该业务应缴纳的流转税。 3.某保险公司1月发生下列业务： （1）以储金方式开展家庭财产保险业务，纳税期初储金余额500万元，当期发生储金业务收入400万元，无储金到期情况。当期一年期存款利息为2.12%； （2）取得车辆保险收入20万元，已扣除保单之内的无赔偿奖励支出1万元； （3）初保业务取得保费收入200万元；从分保人处摊回保费收入5万元； （4）取得保险追偿款100万元。 要求：计算当月该保险公司应纳的营业税。 4.某服装厂产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，销售税金及附加12万元，销售费用300万元(含广告费110万元)，管理费用500万元(含招待费20万元，办公室房租36万元，存货跌价准备2万元)投资收益25万元(含国债利息6万元、从深圳联营企业分回税后利润34万元、权益法计算投资某公司损失15万元)，营业外支出30万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。 　　其他补充资料：(1)当年9月1日起租用办公室，支付2年房租36万元;(2)企业已预缴税款120万元。 　　要求： 　　(1)该企业所得税前可扣除的销售费用。 　　(2)该企业所得税前可扣除的管理费用。 　　(3)该企业计入计税所得的投资收益。 　　(4)该企业应纳税所得额。 　　(5)该企业应纳的所得税额。 　　(6)该企业2008年度应补(退)的所得税额。 5.陈某为某有限责任公司技术总监，2008年收入情况如下： （1）每月取得工资8000元，其中5月通过红十字会向汶川地震灾区捐款5000元；12月取得年终奖工资48000元； （2）业余为某单位搞一项创新设计，取得不含税设计收入50000元； （3）根据自己的生活经历，与夫人合写的小说《我们的爱情》，根据两人付出的工作量，向出版单位要求按照60%：40%分配稿酬。该书由出版社出版，出版社向陈某及夫人预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬30000元；当年某晚报连续4个月连载该小说，每个月支付稿酬2000元，陈某及夫人共获得连载稿酬8000元； （4）与李某共同投资的一家合伙企业，平均分配该企业年度经营所得50000万元； （5）取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元； （6）3月份购入一批债券，买入价20000元，支付相关税费共计300元。年底将该批债券一次性卖出，卖出价25000元，另支付卖出债券的税费共计200元； （7）在A国演讲取得收入3000元，在B国转让专利取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税300元和12000元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数： （1）计算陈某2008年全年工资薪金和年终奖应缴纳的个人所得税； （2）计算陈某业余设计应缴纳的个人所得税； （3）计算