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财政学 梁劲锐 第一章 导论 第二章 财政概念和财政职能 第一节 政府与市场 第二节 财政概念 第三节 财政职能 第三章 财政支出的基本理论 第一节 公共产品的供给 第二节 公共支出效应和原则 第三节 财政支出效益评价的基本方法 第四章 财政支出规模与结构分析 第一节 财政支出规模分析 第二节 财政支出分类 第三节 财政支出结构分析 第五章 购买性支出 第一节 行政管理支出和国防支出 第二节 文教科卫支出 第三节 农业支出 第四节 基础产业投资 第六章 转移性支出 第一节 社会保障支出 第二节 财政补贴 第七章 税收原理 第一节 财政收入概述 第二节 税收的概念与特征 第三节 税收原则 第四节 税收负担与税收转嫁 第八章 税收制度 第一节 税收制度的构成要素 第二节 税收制度的效应 第三节 流转税类 第四节 所得税类 第五节 财产税类 第六节 税制结构 第九章 财政政策 第一节 财政政策概述 第二节 财政政策的传导机制和乘数效应 第三节 财政政策与货币政策的配合 5.纳税环节 6.纳税期限和纳税地点 7.税收优惠 （1）减免税 （2）起征点和免征额 起征点：起征点指税法规定的对课税对象开始征税的最 低界限。 免征额：指税法规定的课税对象全部数额中免予征税的 数额。 三、税收的分类 （一）按课税对象性质的不同分 1.流转税 2.所得税 3.财产税 4.资源税 5.行为税 （二）按税负能否转嫁分 1.直接税 2.间接税 （三）按课税标准分 1.从量税 2.从价税 （四）按税收与价格的关系 1.价内税：计税依据=成本+利润+税金 2.价外税：计税依据=成本+利润 （五）按财政管理体制的要求分 1.中央税 2.地方税 3.中央、地方共享税 、流转税的效应分析 （一）特点： 1.税负的间接性 2.征税的隐蔽性 3.税收管理的便利性 4.税收收入的稳定性 （二）社会经济效应 1.符合普遍税收要求，有良好的税务行政效应。 2.保证财政收入及时、稳定实现，有良好的财政收入效应。 3.具有调节生产和消费的积极效应 二、所得税的效应分析 （一）特点： 1.税负不易转嫁 2.一般不存在重复征税，税负公平 3.税源普遍 4.计税方法复杂，稽征管理难度较大 （二）社会经济效应 1.调节社会收入，有利于公平分配 2.稳定经济的作用。 3.良好的财政效应 4.有利于维护国家经济权益 三、财产税 （一）特点： 1.难转嫁 2.不动产明显易查 （二）效应： 1.调节拥有人收入，节制财富集中，缩小贫富差距 2.限制不必要的财产占有，提高使用效果 3.增加财政收入 四、资源税 调节资源开发级差收入； 促使对自然资源的合理开发和节约使用； 避免资源的无效损耗。 五、行为税 （一）特点：课税对象单一、税源分散、税种灵活 （二）效应：1.加强对某些特定行为的监督、限制和管理。 2.开辟税源，增加收入。 一、增值税 （一）定义：对课税商品或劳务和流通各环节新增的价值进行课征的税收。 （二）特点 1.税源广泛、征税普遍 2.道道课征、税不重征 3.对经济干预小，更符合税收中性原则 4.有利于税收征管，防止偷漏税 5.有利于发展对外贸易 1000 440 2200 5000 2800 总计 440 120 600 2200 1600 D 320 160 800 1600 800 C 160 80 400 800 400 B 80 80 400 400 0 A 周转税（税率10%） 增值税（税率10%） 增值额 销售 购买 生产者 （三）类型 1.生产型 以一定时期内纳税人的商品或劳务销售收入，减去其用于生产而购进的中间产品价值后的余额为课税依据的增值税，厂房、机器等固定资产的折旧不予扣除。 2.收入型 以一定时期内纳税人的商品或劳务销售收入，减去其用于生产而购进的中间产品价值及固定资产折旧后的余额作为课税依据的增值税。 3.消费型 以一定时期内纳税人的商品或劳务销售收入，减去其用于生产而购进的中间产品价值，再减去本期所购置的资本品价值后的余额作为课税依据的增值税。 （四）税率 1.基本税率 2.