孟加拉格莱珉小额信贷银行审计考察.docVIP

孟加拉格莱珉小额信贷银行审计考察 孟加拉格莱珉小额信贷银行审计考察 　孟加拉是世界上五十个最不发达国家之一，人民生活十分贫困，经济基础薄弱，资源贫乏，生产力水平落后，人口整体素质低下；经济以农业为主，工业落后。据世界银行统计，盂加拉尚有约50％的人口生活在贫困线以下，其中34％的人口生活在极贫线以下。因此，孟加拉国消除贫困．推动经济发展的工作十分艰巨。格莱珉银行是盂加拉经济发展过程中表现非常突出的组织。 　　格莱珉银行(Grameen Bank，GB，孟加拉语意义为乡村银行)．雏形始于1976年，于1983年正式成为银行机构，是世界金融史上第一个真正意义上的穷人银行。创始人默罕默德-尤努斯教授在小额信贷之路上推广着他的穷人哲学．唧获得贷款是一项基本人权，每个人都有从事商业经意能力。不同于传统的营利性银行．格菜珉银行以处于社会最底层的穷人为贷款对象，通过特殊的制度安排．解决了他们贷款难的问题。最初，尤努斯教授仅仅是用27美元向制作竹凳的几名妇女提供贷款，让她们购买原材料，进行了对于小额信贷的第一步尝试。一直到今天，格莱珉银行已经发展成为拥有近600万借款者、2564个分行、18151个员工。截至目前，还款率高达98.9％，累计放贷53亿美元。分行覆盖了全国各个地区，孟加托总人口中有7％是GB的贷款人，由于一个家庭只能有一个贷款人的规定，总计贷款惠及的直接受益人群达到4000万人。银行自身实现盈利多年．创始人尤努斯教授因此获得了2006年诺贝尔和平奖。 　　格莱珉银行的小额信贷成功模式得到了联合国发展计划署的重视，在世界超过100个国家地区得到推行．．目前，在中国内蒙古、海南、四川已经没立了格莱珉银行的分行，并且逐步走上正轨。作为一个非盈利的金融机构，格莱珉对消除贫困所做出的成效是令人惊叹的。2010年8月，笔者有幸赴孟加拉格莱珉小额信贷银行进行为期三周的国际实习生项目，对该银行的运行机制、内部控制、风险管理和审计工作进行了详细的考察。 　　 　　一、格莱珉银行小额信贷的运行机制与特点 　　 　　(一)运行机制 　　孟加拉小额信贷银行具有完善的组织结构，总部设在首都达卡，城市不设立分行，只在孟加拉的各个农村村庄中设立分行。格莱珉银行的最高决策机构是由13人组成的董事会，其中9人是经选举产生的借款人代表，2人来自孟加拉国政府，1人为创始人尤努斯教授，并且担任董事长。总行不涉及具体的贷款业务，负责对员工的任命、培洲、筹集资金以及制定其他各项重大决策。 　　由于格莱珉银行的分行遍布全国上下的农村，采取了金字塔式的组织结构，共四级，实行垂直领导：地区经理下属分行经理，分行经理再下属支行经理，支行经理下属中心经理，中心经理直接管辖村庄中的借款人。平均每个支行下属8090个中心，一个中心有8一10个小组，一个小组中有5～10个格莱珉银行成员 　　村民若想要获得小额信贷必须满足准人规定，并且通过七天的连续培训，方可成为正式成员一第一，中心经理以及支行经理将考核借款人的身份，即该借款人家里必须拥有少于半英亩或家中拥有不超过等值于l英亩土地财产。在得到某个正式成员的担保之后，经过分行经理的复核之后，确认家庭财产的估价，第二．借款前，5～10名穷人组成贷款小组。小组成员自由组合，但成员之间不能有亲戚关系，且一个小组成员必须来自同一个村。支行的工作人员对小组成员进行7天的连续培训，教他们写自己的名字，让他们了解银行的制度规定，各类贷款的具体要求和申请条件，以及成员、小组的职能。特别的是，在7天的培训中，借款人要学习格莱珉的16条决定，涉及医疗卫生、教育普及、男女平等等社会观念，要求能够背诵出米．并目．逐渐在生活中实施。最后，举行新成员认证仪式，最终成为真正的一名格莱珉成员。每个小组设组长和秘书各一名，在成员间每年轮换一次。小组要求每周召开一次全体成员参加的例会。 　　在成为正式成员后，810个小组组成一个中心。中心设中心主任和秘书长各一名，由所有成员选出．任期1年，不能连任。主任的职责是负责中心的事务，帮助解决任何单个小组无法独立解决的问题．并与支行的中心经理密切合作，及时向成员传达各种信息。一个中心每周必须召开两次例会，要求每个成员按时到会，有事必须请假，由中心经理主持会议。一次会议的主要内容是中心经理收取每周需要交纳的还款，检查、监督贷款利用情况，帮助还款出现困难者解决遇到的问题，组织讨论。另一次会泌专门用以评议选择新贷款，讨论中心成员的贷款需求，在中心内评议是否足够能获取贷款。 　　如果有成员需要申请新贷款，需要在小组中进行讨论，陈述贷款的金额和打算，全体组员进行商讨．看这个申请人是否有能力完成计划，按时还款．达成一致意见后在中心会泌上进行全员评议。支行的中心经理实地考察申请人的家庭，和她们访谈，最后上报给支行经理。在这个过