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有效规避企业审计风险的对策 有效规避企业审计风险的对策 一、企业审计风险的特征 　　1、审计风险的普遍性 　　企业审计风险具有一定的普遍性，它存在审计工作流程的系统之中，任何一个审计环节的疏忽与操作不当都会引起审计风险的发生。企业审计风险是一个普遍存在的现象，因此对待企业审计风险要做好防微杜渐，从细节处严格把关，不能持松懈应付的态度。 　　2、审计风险的客观性 　　企业在不断地成长发展过程中，在管理上也会有一个逐步提升的过程，在这些特定的成长阶段，企业管理会受到市场环境、经济业务、员工素质等多种因素影响，企业的审计风险也因此具有一定的客观性，不以管理者的主观意识而变化。企业审计的过程中，总会受到来自企业经营各方面因素的影响，这些因素都是客观存在的，因此企业审计的部分风险也是固有的。 　　3、审计风险的可控性 　　企业审计风险虽然存在普遍性和客观性，但是在现代企业管理不断进步的背景下，审计风险也是可以被纳入风险管控的范围内，在现代企业管理完善的制度保证下，加之企业管理者综合素质的不断提升，审计风险的可控性在现今越来越具有可操作性。 　　二、企业审计风险存在的原因 　　1、企业缺乏有效的内部控制机制 　　我国企业大部分还处于传统的经营管理模式中，在企业内部控制上存在制度性的缺陷，加之在企业实际经营管理过程中，企业内部的经营权与管理权不明晰，企业制度的效力在执行过程中因为个人因素而受到了削弱，在企业内部本文由论文联盟http://wWw.LWlM.com收集整理控制管理中，内控人员的综合素质还有待提高，由此带来的结果是审计工作缺乏一定的制度保障，进而使得企业的审计风险大大提高。 　　2、审计方法与模式存在局限性 　　我国企业是在改革开放后逐步发展起来的，正在建设的社会主义市场经济尚未完善，企业竞争的激烈程度在我国加入世界贸易组织后大大提高，因此我国企业的审计工作也先天性的存在一些缺失。同时我国的企业也是一步步成长起来的，在企业审计上没有过多的管理经验，在审计方法的使用上，还存在一定的局限性。因为企业管理架构存在的部分不合理因素，审计工作开展的模式也不尽合理，受到了企业经营不规范的影响。因此笔者认为我国企业在审计方法与审计模式上存在的问题也是企业审计风险存在的重要原因之一。 　　我国企业在审计人才队伍上的培养上还不够重视，审计人员自身的业务素质与综合素养不高，这些都使得企业审计在方法和模式上都缺乏一定的科学性和创新性，在具体的操作使用上，不能够因地制宜的改进审计方法，严格执行审计工作方案，从而使企业审计的结果与企业实际经营管理情况存在巨大的偏差，达不到预期的企业审计效果。 　　3、审计质量控制措施的缺乏 　　企业审计涉及到企业后期战略管理和经营方向的调整，因此审计质量要得到确切的保证，而现今我国企业对审计工作的重视程度不够，对审计工作的质量控制还没有采取有效的管理措施，使得企业审计工作流于形式，不能具体深刻的反映企业经营管理的真实情况。在宏观方面，政府在企业审计领域制定的法律法规还不够完善，使得企业审计缺乏有效的法律保障，在企业审计的具体管理中，职能部门存在管理权限重叠与盲区并存的状态，因此审计质量控制措施的缺乏也是企业审计风险存在的重要影响因素。 　　三、企业审计风险的规避措施 　　1、完善审计领域法律法规建设 　　笔者根据以上所述，认为企业审计要想规避审计风险的发生，首先在宏观领域，政府应该制定一系列审计领域的法律法规，完善和充实我国现今的企业审计领域的法律基础，使得企业审计工作开展有法可依，从而促进企业审计工作的规范化；其次从企业管理的微观领域，企业要自主的在所属的行业内部构建审计工作交流平台，通过积极广泛的审计工作经验交流，形成符合其自身行业特点的审计方法与审计模式。通过企业审计领域法律法规的完善和行业平台的交流，可以系统性的降低企业审计风险的发生概率。 　　2、构建完善的企业内部控制体系 　　笔者认为企业还应该学习国外企业先进的管理经验，构建完善的企业内部控制体系，使企业管理步入正规化的管理轨道，与国际先进企业管理水平接轨，为企业审计构建有效的制度保障。在具体的企业审计过程中，要严格执行三级复核制度，科学评估企业审计风险水平，针对存在的问题举行专家会议、部门会议、集体会议，以此来确保良好的企业审计工作环境。同时在企业内部控制体系中，要制定明晰的奖惩措施，使企业内部控制制度能够被有力的执行。笔者认为通过构建完善的企业内部控制体系，能够在管理结构上降低企业审计风险发生的概率。 　　3、加强审计的质量控制 　　为了降低企业审计风险，笔者认为还应该抓住企业审计质量控制这一基础工作，只有建立专业的审计指导体制，制定严谨科学的审计工作方案，加强审计人员的技能培训和综合素质的提升，才能够提升审计工