重视计算机审计经验总结 提高AO应用实例质量_0.docVIP

重视计算机审计经验总结 提高AO应用实例质量 现场审计实施系统（AO）是金审工程一期建设的重要成果，是开展 计算 机审计、强化审计项目质量控制、实现审计信息共享的重要系统。两年来，我省各级审计机关也积极推广使用AO软件，大力开展计算机审计，积极参与审计署的AO实例评选活动，涌现了一大批较好的AO 应用 实例。但从这两年我省报评的情况看，笔者认为我省审计人员应更好地 总结 AO应用成果，推出更多获得应用奖以上的、具有较高水平的AO应用实例。 　　2005年省厅实际收到实例24个，有5个不合格，获鼓励奖0个，应用奖以上19个；2006年实际收到实例74个，有12个不合格，获鼓励奖22个，应用奖以上40个。具有较高水平的AO应用实例占60%，鼓励奖以及不合格的实例占40%。 分析 这些不合格和水平相对一般的应用实例，主要有两方面的 问题 ：一是项目实施与AO应用关系不大，作为AO应用实例申报较为牵强。如个别项目实施期间并没有较好地使用AO系统进行审计，因要报送AO应用实例，进行临时“包装”，效果可想而知。也有个别项目，运用了AO以外的技术，如数据库分析技术，虽然也较好地开展了计算机审计工作，可以作为优秀计算机审计项目评审，但由于与AO应用关系不大，参加AO应用实例评选，初评就过不了关。二是要素不全，过于简单。审计署对实例撰写提出了明确的格式要求，但部分案例缺少要素，使评审者无法获得关键信息；个别实例篇幅过短，不能完整清晰地表达实例的整体情况；也有个别案例提交的与实例相关的数据包、资料不全，使评审者无法印证使用AO创新点或最终取得的成果。这些都是 影响 实例质量的主要因素，究其原因，不外两点，一是项目实施水平不足，二是对计算机审计经验总结工作不够重视。 　　2007年审计署将继续开展AO应用实例评选活动，我省各级审计机关也积极部署了此项工作，并对参评项目作了计划，进行重点攻关，争取新推出一批较高水平的AO应用实例。为此，笔者对如何进一步提高AO应用实例的质量谈一点自己的初浅看法，供大家 参考 。 　　一、重视AO在计算机审计工作中的应用，抓好项目实施工作 1、 科学 选题。在 目前 审计工作任务较为繁重的情况下，选定若干条件较好的项目，集中力量应用AO技术进行重点突破，尤为重要。从以往的经验看，财政、社保行业因为数据量大，业务信息化程度高，是应重点考虑的领域；行政事业单位因为管理规范，财务管理信息化普遍，审计项目普遍可以采用AO技术；部分大型 企业 的业务信息化程度很高，AO也能发挥较大的作用； 经济 责任审计项目因为是综合性项目，又是重点工作，这两年也出了不少好的AO应用实例。 　　审计署要求2007年参加实例评选的省级审计机关、特派办只选送运用AO处理大数据量、非财务数据、非财务数据与财务数据关联使用的实例。并于3月推出了AO2008版，在增强数据处理能力、扩充联机（服务器）版数据处理方式、增加辅助数据处理功能、扩展专业审计功能、实现符合国家标准的数据接口、增加数据本地存储与远程交互的安全措施等方面功能有了较大的提升。特别是克服原来AO2005版数据容量小、处理能力不强的弱点后，使得数据量超大的项目，如税收、 金融 项目也可以使用AO系统进行审计处理，对此应予关注重视。 　　2、做好审前技术准备。有条件的项目应组建审计专家和计算机骨干人员组成的复合型审计组。没有条件的也应在审前对审计组成员进行适当的计算机知识培训，作必要的技术储备。审计人员至少应熟悉AO的操作使用，包括项目资料的准备、 电子 账的导入导出、AO中审计文档的编写、信息交互、数据分析、审计模块使用的 方法 等等，尽量演练一遍。如果已经采集到了真实数据，则可以对真实数据进行操作演练。 　　3、重视审前调查工作。首先要了解被审计单位的业务系统和信息系统。审计人员应向被审计单位收集必要的技术资料，如信息系统的需求分析报告、数据结构设计报告、用户使用手册等，通过这些资料了解被审计单位信息系统的功能和结构，为下一步采集、分析数据做好准备。同时应调查被审计单位计算机应用情况，对被审计单位计算机应用水平有一个全面系统的掌握。其次，要尽量争取提前采集到相关数据，使数据采集和数据分析工作能在审前调查过程中就开始，减轻进点后的工作，能直奔主要目标。采集到数据后，应根据审计需求，从中挑选出审计需要的数据表进行数据转换、清理，并集中力量对转换的数据进行初步分析，建立审计模型。三是要在了解被审计单位信息系统的基础上，根据审计方案的要求，制订计算机审计工作方案，用于理清思路，指导计算机审计工作。 　　4、审计过程中注意资料的积累。一是可以及时整理思路，二是有利于事后总结，减少实例撰写的工作负担。 　　二、抓好经验 总结 工作，撰写出高质量的AO 应用 实例 　　1.要重视 计算 机审计经验的