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600201金宇集团内部控制案例分析 班级：会计09-3 姓名：XX 学号：3090825XXX 选课序号：1 600201金宇集团内部控制案例 会计09-3 XX 3090825XXX 公司简介 内蒙古金宇集团股份有限公司系1992年12月经呼和浩特市体改委以呼体改宏字（1992）4号文批准设立，发起人为呼和浩特市金属材料公司、包头钢铁稀土公司、呼和浩特市立鑫实业开发公司和呼和浩特市租赁公司。1999年1月在上海证券交易所上市。 经营范围是生物药品制造，毛纺加工，精纺毛织品制造，高新技术开发应用；经销金属材料、化工原料、木材、水泥；房地产开发(凭资质证经营)。主要产品为羊绒产品加工，兽用药品、生物药品制造及房地产开发。 公司形成了以生物药品制造为主，房地产开发、羊绒纺织和农牧业资源综合开发利用为辅业的发展格局。公司全资子公司内蒙古生物药品厂是内蒙古自治区唯一一家生产兽用生物制品和畜禽疫苗制品的企业，行业排名第二位，是农业部指定的三个牛羊猪特种疫苗生产基地之一，口蹄疫疫苗市场占有率曾达到全国第一。房地产业务主要集中在│呼和浩特市，发展稳健。羊绒业务曾是公司的支柱之一，主要生产“山丹牌”丝绒纱、羊绒衫、驼绒衫裤等。此外，公司旗下内蒙古金宇生物制品有限责任公司是实施亚麻籽综合开发项目的绿色食品生产企业。 内部控制分析 公司治理的内部控制 控制要素 公司所有者通过制定绩效目标，对经营者进行激励、监督。 在公司治理层控制要素包括人员控制、资金控制、信息控制，其中人员控制包括行为控制。 在公司治理层人员控制涉及董事、经历人员的任免、权责配置、激励约束。 参考公司年报可知，公司严格按照《公司法》和《证券法》以及中国证监会和上海证券交易所颁布的规章制度的要求，不断改善公司法人治理结构，促进公司规范运作，切实加强信息披露工作。根据中国证监会[2007]第28号《关于开展加强上市公司治理专项活动有关事项的通知》、中国证监会[2008]27号《关于公司治理专项活动公告的通知》和内证监函[2008]121、122号文件精神，对在2007年公司治理专项活动整改报告中所列问题的整改???况进行了深入自查，并认真组织对各项制度设计与执行情况进行了再梳理，所有问题均已在2008年整改完毕。同时从公司的年报中可以看出，公司对于各董事、独立董事、监事的任期设置为4年为2010年至2013年。公司在2008 年度整改完成的基础上进行了巩固和深化，结合公司实际情况，对现有内控制度进行了梳理，制定了《内蒙古金宇集团内幕信息知情人登记制度》、《内蒙古金宇集团外部信息使用人管理制度》、《金宇集团对外担保制度》、《金宇集团对外投资管理办法》、《金宇集团关联交易决策制度》，进一步建立健全各项制度，提高公司内控和治理水平。 通过深入推进公司治理专项活动，提高了公司董事、监事和高级管理人员的规范运作意识，公司治理结构和内部约束机制进一步完善，公司治理水平进一步提高。分配各个不同职位，其权责也各有具体说明，公司的激励约束，如董事、监事、高级管理人员报酬的决策程序由公司董事会、股东大会审议通过后实施，董事、监事、高级管理人员报酬确定依据公司董事、监事报酬依照2002年第二次临时股东大会审议通过的《关于公司董事、监事津贴的议案》和2005年度股东大会审议通过的《关于提高董事津贴的议案》规定发放，津贴发放采取现金形式。高管人员的报酬按照2001年3月12日第三届董事会第十五次会议审议通过的《公司试行年薪制的方案》标准发放。董事、监事和高级管理人员报酬的实际支付情况日常支付生活费，年薪在年度结束考核后兑现，津贴在年度结束后支付。公司通过董事会薪酬与考核委员会对高管人员实施年度考核与测评，所有高管人员的薪资收入直接和公司的经营业绩挂钩，使公司激励机制充分地发挥了有效的激励作用。 从上述的情况可以得出结论该公司在公司治理层的控制要素方面有较为完整、合理的安排，公司治理水平进一步提高。 控制方式 控制方式是为实现控制目标，在权责配置、制度设计等方面采取的手段。该公司的正式控制中组织结构有较为完整的设计，制度的实施也有明确的规章制度。从公司年报中可以找出相关内容，如公司依据《公司法》和公司章程，建立了完善的法人治理结构，董事会下设战略委员会、审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会以及董事会办公室；根据集团的职能定位设置了战略发展部、财务部、审计部、法律部、人力资源信息部、党务行政办公室五大职能部门，各部门分工明确，并相互配合，相互制约，相互监督；制定了有效的三会议事规则，建立了招投标制度、投资担保制度、关联交易制度、信息披露管理制度、募集资金使用制度等各项内部控制制度，还建立了垂直的的财务管理体系，保证会计记录和会计信息的真实、准确和及时；公司实行了全面预算管理，通过指标的细化分解，严格控