营改增测试题及答案2013-07-25.doc

营改增测试试题及答案 友情提示：请将答案写在结业测试答题卡上，否则不得分。 一、填空题：20分 1、提供应税服务的增值税征收率是 3% 。 2.应税服务增值税税率： 提供有形动产租赁服务，税率为 17% ，提供交通运输业服务，税率为 11% 。 提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为 6% 。 3. 财政部、国家税务总局将小规模纳税人标准暂定为应税服务年销售额 500万元（含本数） 以下。 4.试点实施办法所称应税服务中的交通运输业服务是指 陆路 运输、水路运输、航空运输、管道运输。 5. 试点实施办法部分现代服务业服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、 物流辅助 服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。 6.特定应税服务如一般纳税人提供的公共交通运输服务（包括轮客渡、 公交客运 、轨道交通、 出租车 、 长途客运 、班车可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。. 二、单选题：20分 1．以下行业不纳入营改增范围的有（ B ）。 A、设计服务 B、网吧业务 C、广告发布 D、广告代理公司的各项代理业务 2.试点纳税人接受境外单位或个人提供的服务，扣缴税款后取得的税款缴纳凭证可以抵扣进项税额的是（ A ）。 A、接受应税服务扣缴的增值税 B、接受修理修配劳务扣缴的增值税 C、接受服务扣缴的营业税 D、小规模纳税人接受应税服务扣缴的增值税 3.下列项目的进项税额准予从销项税额中抵扣（ A ） A、接受铁路运输服务，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。 B、接受的旅客运输劳务。 C、专用于免征增值税项目的应征消费税的汽车 D、增值税普通发票 4、我区某服装经营增值税一般纳税人2013年7月23日接受山西地区运输企业提供的货物运输服务，并取得其在地税务代开的公路、内河运输发票，该纳税人可按该发票上注明的金额（ B ）计算进项税额，从销项税额中抵扣。 A、3%的征收率 B、7%的扣除率 C、11%的扣除率 D、不能 5、下列不属于提供有形动产租赁服务的是：（ D ） A、有形动产融资租赁 B、有形动产经营性租赁 C、远洋运输的光租业务 D、航空运输的湿租业务。　 6、下列不属于设计服务的是：（ D ） A、平面设计 B、创意策划 C、广告设计　D、发型设计 7、需向税务机关申请办理增值税一般纳税人的是（销售额已换算）：（ D ） A、2012年度应税服务销售额81万元 B、2012年3月至2013年2月应税服务销售额400万元 C、2012年度货物销售商品取得销售收入60万元，应税服务销售额480万元 D、2012年度生产产品取得销售收入30万元，应税服务销售额550万元 8、下列项目的进项税额准予从销项税额中抵扣（ C ）。 A、接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。 B、接受的旅客运输劳务。 C、自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇。 D、增值税普通发票 9、境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：（ A ）。 A、应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率 B、应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+征收率）×征收率 C、应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×征收率 D、应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+征收率）×税率 10、以下说法错误的是（ D ）。 A、一般纳税人接受试点小规模运输企业提供交通运输服务，应以取得的货物运输业增值税专用发票上注明的增值税额抵扣进项税额。 B、纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。 C、纳税人提供应税服务，将价款和折扣额未在同一张发票上分别注明的，不得扣减折扣额。 D、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。 三、多项选择题 20分 1、提供应税服务，增值税征收率为3%的是（ ACD ）。 A、选择简易计税方法的公交客运公司 B、一般纳税人销售旧固定资产 C、小规模纳税人向国税机关申请代开增值税专用发票的 D、小规模纳税人提供应税服务 2、试点纳税人中，下列那些项目免征增值税（ ABCD ）。 A、个人转让著作权。 B、残疾人个人提供应税服务。 C、航空公司提供飞机播