中小企业应收账款风险及其防范.docVIP

中小企业应收账款风险及其防范 　　[提要] 随着经济的发展，很多企业虽然盈利了，但在其经营过程中会有现金流短缺的情况出现。针对其原因，大部分是由于企业对应收账款的管理存在漏洞，很多款项没有在正确的时间里收回来，从而导致企业所准备的坏账资金不充分，当遇到较多的现金量流失情况时，企业的资金会出现不足的情况。在目前日益激烈的竞争压力下，应收账款管理存在的漏洞可能会给很多企业带来经营上的不便以及风险。本文分析中小企业在应收账款管理方面存在的风险问题，并提出防范建议 关键词：坏账准备；企业管理；风险防范；应收账款 中图分类号：F23 文献标识码：A 收录日期：2017年2月24日 一、应收账款风险对企业的影响 应收账款风险是指由于企业应收账款所引起的坏账损失，资金成本和管理成本的增加。应收账款风险和应收账款规模呈正相关关系 （一）企业经营成果虚伪。我国规定企业确认收入时需遵守权责发生制原则，企业在确认收入时便将赊销收入都计入了当期收入。所以，企业当期利润额的增加并不能表示当期实现的现金收入。虽然从账面上来看，这种记账方式使账面上的利润有所上涨，但企业事实上并没有现金流入的迹象 （二）企业资金使用率偏低。应收账款会增加整个企业资金的占用额，从而使其资金使用效率偏低。没有现金流入的业务和部门一定会在运营上受到一定程度的阻碍，同时也会影响年内企业所得税的预缴和销售税金的上缴。赊销在一定程度上虽然是给企业带来一定的利润，但若过量赊销就会存在企业应收账款的风险。在赊销产品时，企业将发出产品，但是产品的销售额却不能同时获得，企业为了将市场份额保持稳定，而对那些不能及时还款的客户也不能采取一定措施，导致企业的流动资金被大部分占用，从而使得企业的资金使用率偏低 （三）企业资产负债率过高。企业在经营的道路上为了扩大销售渠道、增加收入利润，一般会采用商业信用经营，导致应收账款余额的不断上涨，但是企业实际流入的金额很少，从而导致企业资金的短缺。企业资金循环不通，影响了企业往常销售活动的进行。因此，企业不得不负债进行各项销售活动，此时不仅增加了各部门的财务费用，而且由于大量资金被封锁，借款时限会被增长，增加利息费用，最终导致企业的资产负债率过高 二、应收账款风险产生的原因 （一）内部原因。我国大部分的企业管理者都比较注重销售而忽视了应收账款的内部管理，对于应收账款的管理，不管是从实践上还是理论上来说，都是十分薄弱的 1、对风险防范意识的重要性了解甚微。随着市场竞争压力的日益剧增，企业为保证自己原有的市场份额以及对外扩大，它们选择盲目追求短期利益，只会关注产品的质量和价格，而忽视了风险防范。为了扩大销售数目，对于信用政策的采用较为宽松，无理智地进行赊销以达到扩大市场的目的，忽视了企业流动资金流失的状况。主要体现在为了开发新市场、提高营业利润、扩大市场份额，对于客户信用方面并未进行深入调查或者明知道该客户信用度低却还依旧与其合作。这就体现了企业追求短期利益而舍弃长期利益，因此增加企业的应收账款风险 2、客户信用管理不善。客户的信用风险是指客户的不良信用对应收账款产生的影响。当今时代很多企业没有完善的客户信用档案，从而导致客户信用管理不善，使其信用决策和控制缺乏准确的信息支撑。如对客户的了解不够深入，只是简单地对其知名度以及市场规模有所了解，便对其赊销产品。然而，供货的需求不断增加，大量的货款难以及时收回，最终会导致应收账款的风险，使资金流转不循环。再者，若客户走访缺失，那么会导致该得到的销售金额收不回来，最终形成坏账 3、企业内部激励制度不完善。在激励机制中，大部分企业都没有将应收账款科目放入到相关人员的业务考核项目中去。当今时代大部分企业都是遵从销售人员的工资按照其业绩的高低来进行计算，毋庸置疑，销售人员会为了其收入而不顾公司长远利益从而采取赊销、高回扣等手段，给企业带来应收账款的风险。针对应收账款的收回，企业并未妥善安排相关业务人员进行管理，企业内部管理机制不当，最终导致应收账款的数量增加以及其相应的管理成本上升 （二）外部原因。市场竞争的压力以及企业需要扩大市场份额是产生应收账款风险的主要外部因素。随着时代的进步，在市场经济的条件下，企业之间的竞争压力日益剧增。因此，企业为了达到销售量增加的效果，不得不选择赊销来提高市场占有率。企业占领市场份额的大小，首先是受企业以外的市场经济变化的约束；其次企业产品是否能够得到顾客的青睐，进而占领市场，企业所采取的销售手段也是至关重要的。在拥有同等资源的条件下，客户大部分都会力争赊购产品，这实际上来说就是顾客在赊销期内从销售企业获取的一笔无息贷款。站在销货方的角度来看，其为了扩大企业生产力，提高市场竞争力，从而获得更大的利益，也会争着采用各种赊销方法来吸引客