会计综合实训报告 《会计综合实训》.doc

会计综合实训报告 《会计综合实训》 以下为 《新编会计综合实训》 第四版 （2008 年 12 月第九次印刷版本） 参考答案， 如有异议， 敬请致信 ren1061@163.com 序号 1 摘要 1 日，从银行提现金 1 000 元备 用，见表 1-1。 库存现金 1 日，开出现金支票报销销售科 宣传用品费 1 080 元，见表 2-1 和 2-2。 销售费用 1 日，支付购买支票工本费和手 续费 51 元，见表 3-1。 财务费用 2 日，以库存商品普通车床 1 台固定资产 换入笔记本电脑 4 台，该交易具银行存款 有商业实质，公允价值 40 000 元，对方补价 2 300 元，款已收 到，见表 4-1 至 4-5。 3 日，销售普通车床 10 台，单价 42 300 元， 代垫运杂费 3 200 元， 已经办理托收手续，见表 5-1 至 5-4。 应收账款 应收账款 应收账款 3 日，开出转账支票，预付 2009 年度宽带费 9 000 元，见表 6-1 和 6-2。 预付账款 3 日，采购原材料圆钢 25 吨，单 价 3 100 元，货款及运杂费已预 付，见表 7-1 至 7-3。 材料采购 应交税费 4 日，赵宏报销差旅费 1 322 元， 原借款 1 700 元，收回现金 478 元，见表 8-1 至 8-5。 管理费用 库存现金 4 日，用现金报销总经理等 9 位 高层主管领导的手机费 1 183.8 元， 见表 9-1 （其余 8 张发票略） 管理费用 。 4 日，与上海钢厂达成债务重组 协议，用 5 台车床偿还前欠货款 286000 元，见表 10-1 至 10-2。 应付账款 应付账款 应付账款 借方 银行存款 贷方 金额 1,000.00 广告费 银行存款 1,080.00 51.00 47,191.00 2,300.00 主 营 业 务 收 车床 入 应交税费 42,300.00 7,191.00 2 3 4 4 4 4 手续费 银行存款 厂部机器设备 大连机电公司 主营业务收 入 应交增值税 车床 5 5 5 423,000.00 大连机电公司 应交税费 大连机电公司 银行存款 抚顺铁通公司 银行存款 应交增值税 71,910.00 3,200.00 6 9,000.00 圆钢 预付账款 鞍山钢铁公司 82,150.00 7 7 应交增值税 差旅费 预付账款 鞍山钢铁公司 赵宏 13,525.00 8 8 其他应收款 其他应收款 赵宏 1,322.00 378.00 9 库存现金 1,183.80 上海钢厂 主营业务收 入 车床 211,500.00 35,955.00 38,545.00 10 10 10 上海钢厂 上海钢厂 应交增值税 营业外收入 债务重组利得 应交税费 1 11 11 11 11 11 11 4 日，开出现金支票,发放职工工 资 267 592 元 （应付职工工资 340 000 元，代扣个人应该承担的住 房公积金 34 000 元、 医疗保险费 6 800 元、失业保险费 3 400 元， 养老保险费 27 200 元、 个人所得 税 1 008 元， 见表 11-1 至 11-3 工 （ 资表略） 。 应付职工薪酬 应付职工薪酬 工资 银行存款 267,592.00 个人所得税 应交税费 住房公积金 应付职工薪酬 其他应付款 医疗保险费 应付职工薪酬 其他应付款 失业保险费 应付职工薪酬 其他应付款 养老保险费 应付职工薪酬 4 日，开出转账支票，支付住房 公积金 68 000 元， 见表 12－1 和 12－2。 应付职工薪酬 其他应付款 4 日，在股票账户购买股票 2000 股，每股 26 元（其中包含已宣 告但未发放的股利 2000 元） ，支 付手续费等 40 元，见表 13－1。 交易性金融资产 投资收益 应收股利 5 日，上解工会经费，交纳职工 个人和企业应负担 5 项保险费， 见表 14-1 和 14-4。 应付职工薪酬 应付职工薪酬 其他应付款 应付职工薪酬 其他应付款 应付职工薪酬 其他应付款 应付职工薪酬 应付职工薪酬 其他应付款 应交个人所得 税 应付住房公积 金 应付医疗保险 费 应付失业保险 费 应付养老保险 费 1,008.00 34,000.00 6,800.00 3,400.00 27,200.00 住房公积金 银行存款 34,000.00 34,000.00 12 12 应付住房公积 银行存款 金 股票－成本 其他货币资 金 存出投资款 13 13 13 50,000.00 40.00 2,000.00 股票投资收益 其 他 货 币 资 存出投资款 金 其 他 货 币 资 存出投资款 飞天公司 金 工会经费 银行存款 14