第10讲NO.1实务练习(学生用).docVIP

第十章第一节 款项和有价证券的收付 （一）钱账分管制度1.出纳可以做：办理库存现金收付和结算业务、登记库存现金和银行存款日记账、保管库存现金和各种有价证券、保管好有关印章、空白收据和空白支票； 2.出纳不得做：出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（二）现金日清月结制度日清：出纳员应对当日的库存现金收付业务全部登记库存现金日记账，结出账面余额，并与库存现金核对相符；月结：出纳员必须对库存现金日记账按月结账；并定期进行库存现金清查。（三）现金保管制度1.超过库存限额以外的库存现金应在下班前送存银行；2.除工作时间需要的小量备用金可存在出纳员的抽屉内，其余应放入保险柜内，不得随意存放；3.限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜内，不得放在办公桌内过夜；4.单位的库存现金不准以个人名义存入银行； 5.库存的纸币和铸币，应实行分类保管。(四）、库存现金的核算　 借方记库存现金增加，贷方记库存现金减少，期末余额在借方反映期末库存现金的实有数。 （一）库存现金总分类核算 库存现金收入的核算 【1】从银行提取库存现金5 000元。 借：库存现金　　　　　　　　　5 000　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　5 000 【2】收回甲公司所欠零星货款库存现金800元。 借：库存现金　　　　　　　　800