七账务处理程序2.pptVIP

第七章 账务处理程序 第二节 科目汇总表账务处理程序 一、科目汇总表账务处理程序的特点 科目汇总表账务处理程序的主要特点是根据所有记账凭证定期编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账。 二、 科目汇总表账务处理程序的核算要求 其记账凭证格式、账簿的设置与记账凭证账务处理程序相同。为了定期对记账凭证进行汇总，需要编制科目汇总表。 科目汇总表是一种表格，其作用是简化总分类账的登记工作量，并可以进行发生额的试算平衡。 科目汇总表的编制时间，应根据各单位业务量大小而定。科目汇总表可以每月汇总一次，编制一张。也可以按旬或半月或几天汇总一次，每月编制几张。 三、科目汇总表账务处理程序的核算步骤 1．根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证（收款凭证、付款凭证和转账凭证或通用记账凭证）； 2．根据收款凭证、付款凭证或通用记账凭证，登记现金日记账和银行存款日记账； 3．根据记账凭证和原始凭证（或原始凭证汇总表）登记明细分类账； 4．根据记账凭证定期编制科目汇总表； 5．根据科目汇总表登记总分类账； 6. 期末，将各种日记账的余额和明细分类账的余额，分别同有关总分类账的余额核对； 7．期末，根据总分类账和明细分类账编制会计报表。 四、科目汇总表账务处理程序的应用 ABC公司科目汇总表帐务处理程序 （1）根据经济业务的原始凭证或原始凭证汇