第五篇 交单索款的财务过程.pptVIP

第五章 交单索款的财务过程 学习内容 汇款 托收 信用证 流程 风险 会计处理 交付时点与结算方式 汇 款 汇款人（进口方）－汇出行 汇入行－收款人（出口方） 汇款种类 汇款风险分析 案例：四川长虹海外扩张凸显商业风险 2001年7月，APEX公司成为其美国客户 2002年长虹出口额8亿美元， APEX公司占6亿 2002年年报，应收账款42亿， APEX公司38.3亿（4.6亿美元） 2003年年报， APEX公司5.31亿美元 2004年年末，长虹发布预亏公告， APEX公司欠4.67亿美元，估计可收回1.5亿美元，计提坏账准备3.1亿美元； 公告后3个交易日，股价由4.93元跌至3.67元，市值损失25%。 汇款的会计处理 “其他货币资金” 根据货币资金的存放地点及其用途的不同，货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。 其他货币资金 是指除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。 与银行存款的区别： 在途、已指定用途、不能作为一般支付用 包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存