第二讲 货币资产.pptVIP

货币资产又称货币资金。是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金三部分。 二、现金 1、现金定义 现金有广义现金和狭义现金之分。 狭义现金现金是指存于企业、用于日常零星开支的现钞，包括人民币现金和外币现金。 广义现金除了狭义现金外，还包括银行存款和其他持有的符合现金定义的有价证券。 2、现金管理制度 根据国务院发布的《现金管理暂行条例》的规定，现金管理制度包括库存现金限额的规定、现金收支的规定、现金使用范围的规定和现金内部控制制度。 现金的限额管理 银行为每个开户单位核定库存现金的最高限度库存金额称为库存限额。库存现金限额由开户银行根据开户单位3至5天的日常零星开支所需要的现金核定。 现金收支的规定 企业经营活动中发生的现金收入，应及时送存开户银行。 当天送存有困难的，由开户银行确定送存时间。企业需要支付现金的，应从银行提取或从库存现金中支付，不得从取得的现金收入中支付，即不得“坐支”现金。 因特殊情况需要“坐支”现金的，应当事先报经开户银行审批，由开户银行核定“坐支”的范围和限额。 企业在组织现金收支工作中，还应做到五不准： ⑴不准“白条顶库”，即不得用不符合财务制度的凭证抵顶库存现金； ⑵不准“公款私