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平衡记分卡在战略预算中的运用 贵州华昌汽车电器有限公司 2012年4月20日 平衡记分卡在战略预算中的运用 贵州华昌汽车电器有限公司 贵州华昌汽车电器有限公司是由贵州贵航汽车零部件股份有限公司与韩国新昌电机株式会社合资设立的开发和生产各种汽车锁匙总体及门手把的专业企业。公司于1994年3月1日成立，注册资金为2550万元人民币。 公司拥有一批勇于创新、爱岗敬业的工程技术人员和熟练工人，还拥有慢走丝、电火花、锁芯专用装配机、CNC铣齿机和大型综合钥匙寿命实验台等具有国内领先水平的专业设备。人力资源与科学技术的有机结合，有效地保证了产品的质量，形成了年产60万套的生产规模，是我国汽车锁匙总体及门手把的主要生产基地。 公司遵循高质量、低成本的经营理念，坚持走自主开发与技术引进相结合的道路，成功地开发了桑塔纳系列、小红旗、富康、福美来、羚羊、吉利等十几种车型的汽车锁匙总体及门手把。是上海大众、海南马自达、宁波吉利、一汽集团、武汉神龙、长安铃木、西安比亚迪等汽车厂的定点配套厂家，取得了上海大众、海南马自达、宁波吉利的A级供应商资格。 经过10余年的磨砺，公司在管理上逐步与国际接轨。1998年通过了ISO9001质量体系认证；2000年通过了QS-9000、VDA6.1质量体系认证；2002年通过了EAQF94质量体系认证；2004年通过了ISO/TS16949:2002质量管理体系及ISO14001:2004环境管理体系认证。 公司在中航工业“五化”战略引领下，将员工个人的发展需求融入公司的发展目标，有效地激发了员工的工作热情。将“爱心、信誉、拼搏、创新”的企业精神与先进技术和科学管理有机地结合在一起，使公司得到了持续稳步的发展。 公司先后获得贵州省工商银行颁发的《AA级守信企业》守信证书；经贵州省经济贸易合作厅确认的《贵州省外商投资先进技术企业》；贵阳市国税局授予的《百家纳税大户》称号；多次获得贵阳经济技术开发区授予的突出贡献奖。 公司将继续努力，不断创新，为全球汽车制造商提供具有市场竞争力的汽车锁匙总体及门手把。 一 实施平衡预算的背景 汽车零部件企业脱离整车企业并形成专业化零部件集团正成为全球化趋势。国际著名的汽车及零部件企业几乎都在中国建立了合资或独资企业，引进技术合资企业已超过1000家。国内一批科技含量高、效益好、规模大的汽车及零部件企业逐步成长起来。随着国际上 HYPERLINK /reports/2006132qiche.htm \t _blank 汽车行业开始实行零部件“全球化采购”策略及国际跨国汽车企业推行本土化策略，汽车零部件市场在出现巨大的零部件配件缺口的同时，企业的经营环境也变得日益复杂多变和难以预料，企业的生存和发展越来越受到环境的挑战和威胁。在这样的外部条件下，企业有没有科学的战略就成为决定成败的重要条件。战略的执行需要通过预算保证资源的落实，通过预算控制对战略执行的财务结果实施控制。预算成了企业管理过程中核心的控制机制，成为企业设定目标、分配资源及评估绩效的主要管理基础。随着经济的发展，市场竞争的加剧以及买方市场的逐步形成，传统的战略预算编制方法逐渐暴露出以下局限性：传统的预算往往存在个体绩效与部门绩效的脱节，部门绩效与企业的整体绩效脱节，继而产生短期绩效同长期发展战略之间的脱节。最后的结果往往是：从个体到部门，从部门到整体的绩效都很好，但企业却面临着危机。企业的战略未能得到有效的实施，企业的可持续发展能力受到限制。具体表现为： 1忽略了非财务指标对经营目标的影响 预算是对现金收支、经济效益、资金筹集与使用及预 算年度资产负债情况做出的预计及安排。按内容划分主要包 括业务运算、资本运算、筹资预算、财务预算和其他相关预算。 其中，业务预算是反映预算期内公司可能形成现金收付的生产经营活动的预算，一般包括：销售预算、生产预算、采购预算、人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售及管理费用预算、现金预算等，公司可根据实际情况具体编制。可是传统的预算主要考虑的是财务性指标，而忽略了那些对企业发展起到重大和 深远影响的非财务指标。在市场竞争如此激烈的今天，已经 成了企业不得不重视的内在缺陷。 2 传统战略预算缺少战略导向。 传统战略预算侧重于结果的预算和控制，对结果后面的动因并不关注，注重的是满足指标之间的勾稽关系，自然不会去关注战略。由此我们不难发现，传统战略预算忽视了战略的存在，它假定企业未来继续生产原有的产品并且未来产品的销售是可以预测的。在此基础上，以销售预测或目标利润为依据，编制战略预算，以保证未来的生产能力满足市场对生产的要求，并用以控制经营活动和财务活动，保证资金的有效筹措和使用，实现目标利润。这显然是在企业外部环境相对平稳，市场竞争不是很激烈的情况下，企业单纯以追求利润最大化为目标的逻辑。在当今企业