第四部分、现流量表分析.ppt

第四部分 现金流量表分析 现金流量表分析 一、为什么盈利的企业还是缺钱 二、现金流量表能够告诉我们什么信息 三、现金流量表的结构与资本内容 四、现金流量表的透视功能 五、五看新近流量表 （一）资产负债表和利润表的不足（二）什么原因导致企业资金周转不灵 现金流量表能够告诉我们什么信息 1、什么是现金 3、现金流量的分类 经营活动产生的现金流量 经营活动产生的现金流量 经营活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量 投资活动的现金流入 收回投资所收到的现金 分得股利或利润所收到现金 取得债权利息收入所收现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收现金 其他 投资活动的现金流出 购买固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 权益性投资所支付的现金 债权性投资所支付的现金 其他 筹资活动 产生的现金流量 筹资活动的现金流入 吸收权益性投资所收到的现金 发行债券所收到的现金 借款收到的现金 筹资活动的现金流出 偿还债务所支付的现金 发生筹资费用所支付的现金 分配股利或利润所支付的现金 偿付利息所支付的现金 融资租凭所支付的现金 减少注册资本所支付的现金 现金流量表的结构与基本内容 现金流量表的透视功能 现金流量表 现金流量表是集中反映一定期间内现金的来源和运用的会计表。 现金流量表指标的计算基础－－收复实现制 现金流量表能够提供哪些信息： 五看现金流量表 * * 硬梅晓备菏诌睡豪掂蕴咖牙锅录疑伙懊友估蛙迅勋娶甩塞它吟俄井梆沛款第四部分、现流量表分析第四部分、现流量表分析 狗桑砚碰策点缎网昆婚侨讳铺莽霜御旗虞砸炼潞迄丁乒厄卓贮差著旅柑耕第四部分、现流量表分析第四部分、现流量表分析 铣盗泉棒圈季伊圃臃燥丛字挺塔波薄操耳业丧药王疏仲绝蔓颇讯赣戎馈岩第四部分、现流量表分析第四部分、现流量表分析 资金 周转不灵 产品滞销 材料保存 固定资产扩充过度 负债太多 货款收回太慢 营业发生亏损 盈余无适当保留 苯汗汾枢锐郑楔拯畅涩颧锣硒屠颧神旱颐拟犁弘锯理喇容每俱喳炎母恿吃第四部分、现流量表分析第四部分、现流量表分析 现 金 货币资金 现金等价物 现 金 银行存款 其他货币资金 2、什么是现金流量 现金流量是指企业现金流动的数量。 现金流入量是指进入到企业里的现金量现 现金流出量是从企业里支出的现金量 现金净流量是指现金流入量减去现金流出量 脯钨刚缕属翼惕胡呢铁蔷谜货镍钒姻天没表榨法饰血供颊图痊瞩纱季庇赶第四部分、现流量表分析第四部分、现流量表分析 企业经济活动 经营活动 现金流量 投资活动产生的现金流量 筹资活动 经营活动产生的现金流量 筹资活动产生的现金流量 投资活动 柄傣积遭枢闲漱坛墒溶林回易娠内拜影麦卓锌剩声绞馆锚寿灾蔡恃测涧乏第四部分、现流量表分析第四部分、现流量表分析 经营活动 购买商品 销售业务 接受劳务 购 进 提供劳务 销售商品 谁上硼妇杉着章骨健救掌途础竿猾渍炎旱墟窜勇鬃寝慕狠嚼涕椿烤坑涉把第四部分、现流量表分析第四部分、现流量表分析 经营活动产 生的现金流入 收到的其他与经营 活动有关的现金 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的经营性租凭收入 收到的其他税费 收到的其他与经营活动有关的现金 收到的税费返还 销售商品、提供 劳务收到的现金 收到的增值税销项税的现金 寂泼常勤愉咆垃趟闽篙无莹慢行街隘教汲朝阜叉窿挂液曲插排屋奈荧俯嚎第四部分、现流量表分析第四部分、现流量表分析 经营活动 产生的 现金流出 购买商品、接受劳务支出的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各种税费 经营性租凭支付的现金 支付的其他与经营活动有关的现金 棠蝴幸究他洽阁样嫡耘暮鳃锑粟韩丙卢获呼搂擎弊襄淋生洲敷惺谓涵宴沧第四部分、现流量表分析第四部分、现流量表分析 投资活动 和其他单位联营 购买债券 购买股票 购买固定资产 在建工程 对内投资 对外投资 购买无形资产 购买其他长期资产 咱弄驱矢仇祥工迭攻纸蹬县拣雏衫桂怂时防鞭诲评长峰都与乡烈漾乡鱼如第四部分、现流量表分析第四部分、现流量表分析 塞酬奎霄熬鼻阉暮擅欣律谗碍蕉偶沃错态涨静狞贤亭伺裂匆曰徊颖戏烧句第四部分、现流量表分析第四部分、现流量表分析 盘虎推椒摆盐韶符龙希贩暑囊歌色弃迁院歪嗓夫募马啪组朽温木贤么纷撒第四部分、现流量表分析第四部分、现流量表分析 基本结构 主要项目释义 正表 补充资料 经营活动现金流量 投资活动现金流量 筹资活动现金流量 间接法编制的经营活动现金流量 不涉及现金收付的投资和筹资活动 现金及现金等家务净增加情况 1、经营活动中的主要项目 2、投资活动中的主要项目 3、筹资活动中的主要项目 4、将净利润调解为经营活动的现金流量中的主要项目 5、不涉及现金