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财务管理制度|财务管理制度及流程 财务管理制度 财务管理制度 第一条：为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规章和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条：库存现金管理： 1.公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。 2.严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并追究责任者的责任。 3.不准用“白条”入账。 4.不准私人挪用、占用和借用公款现金。 5.到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员前往。 6.现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。 7.现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财务不得存放入内。 8.现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。 9.公司库存现金如不足限额时，可向银行提取现金，不得在未经准许的情况下“坐支”现金。 10.出纳员在离开工作岗位前，必须将现金、支票、印鉴等放入保险柜并锁好，不得随意存放。 11.不准在审批手续不完整的情况下提前支取现金。 12.出纳员严格按照现金使用范围和标准，合理使用现金，具体现金支出范围如下： 职员工资、津贴、奖金； 零星采购借款（备用金）； 出差人员必须随身携带的差旅费； 个人劳务报酬； 各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出； 向个人收购物资的价款支出； 结算七点（1000元）以下的零星支出； 确实需要支付现金的其他支出。 13.出纳员必须严格遵守执行上述各条规定。 第三条：银行存款管理： 1.公司必须遵守人民银行的规定，办理银行基本账户和辅助账户的开户和公司何种银行结算业务。 2.作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。 3.不准出租、出借银行账户，不得利用公司银行账户替其它单位或个人套收现金，严禁利用银行账户或支票搞非法活动。 3.加强支票管理，原则上不准签发空头支票和远期支票，签发支票必须填写日期、收款人、用途和金额，严禁签发空头支票。 4.各部门借用支票，必须按报销金额的审批权限审批。借用支票一周内必须报账清还，未还者不得再借用。借用支票必须是本单位的正式员工，外单位人员和临 时聘用人员一律不准借用支票。 5.严格落实银行预留印签分管制度。银行空白支票、财务专营章、财务负责人名章须分别管理，禁止一人管理。 6.出纳、会计应随时掌握银行存款余额，为公司决策提供可靠依据。 7.银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转账支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。 8.从银行取回的各种结算凭证，要及时入账。 9.公司应按每个银行开户账号建立一本银行存款明细账，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对账单逐笔进行核对。于每季度未做出银行核对余额调节明细表。 10出纳员对银行调节明细表所记载的账项必须及时查明原因，对出现差错通知责任人进行更正，对未达账项要及时予以清理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。 11.空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳逐笔登记，记录所签发支票的用途、金额、支票号码等。 第四条：应收账款管理 1.应收账款指公司拥有的因销售、预付、外借等原因形成的所有债权，包括应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款等。 (转自：wWw.CspEnG :财务管理制度|财务管理制度及流程) 2.对于因销售产生的应收款项，市场部为主要催收部门，对于外借形成的债权，财务部为主要催收部门。 3.公司财务部严格按照销售合同和协议对市场部或往来客户进行催款。 4.市场部同公司财务部积极配合做好与客户的账务核对工作。 5.回款形式以银行转账为主，避免接触现金，若有现金结款的，立即上交财务部，不得挪用和积压收款。 6.财务部在确认收入时开具发票，在不确定收入时不得开具收入发票。 7.开具发票价格按照合同价格执行。 8.收到应收款项时，第一时间通知公司财务部，经过财务部核对金额后入账，冲回应收款项账面金额。 9.客户往来账务至少每月核对一次，查清拖欠原因，及时解决存在问题，督促有关部门及负责人抓紧催收，防止产生坏账。 10.公司销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发票后，由财务部作好账务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。 11.在清查核实的基础上，对确实不能收回的各种应收款项应当作为坏账损失，并及时进行处理，属于生产经营期间的，作为本期损益；属于清算期间的，应当作为清算损益，坏账损失处理收，