2012年会计继续教育-办税操作实务.docVIP

2012年会计继续教育习题及答案办税操作实务 1、? 小汽车的最低折旧年限是（4年）。 2、? 某居民企业2011年收入总额为1000万元，成本为300万元，销售税金及附加150万元，按规定列支各项费用200万元（企业业务招待费10万元），2010年底经核定结转的亏损额5万元，2011年度该企业应缴纳企业所得税（87.5万元）。 3、小型商贸批发企业是指（注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业）。 4、? 在计算应纳税所得额时，下列支出哪项可以扣除（特殊工种职工的法定人身安全保险费）。 5、符合条件的小型微利企业，减按（20%）的税率征收企业所得税。 6、某厂（小规模工业企业）某月外购一批货物1000件，取得的增值税专用发票上注明的价款和税款分别为100000元和17000元，当月销售800件，请税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为110000元，则该厂当月要缴纳的增值税为（3300元）。 7、下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（购买的免税农产品）。 8、企业一般纳税人外购的货物（简易征收的除外），可以作进项税额抵扣的是（外购的固定资产用于企业的生产经营活动）。 9、某零售企业为一般纳税人，月销售收入为409500，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为（8500元??）。? 10、文化体育业税目适用的营业税税率是（3%）。 11、纳税人所在地为市区的，城市维护建设税的税率为（7%）。12、广告合同应按（?加工承揽合同）税目贴花。13、教育费附加和地方教育附加的计征率分别是（3%?）和（2%）。 14、自2012年2月1日起，取消征收的基金费是（人防建设经费）。 15、符合条件的小型微利企业适用的企业所得税税率是（?20%）。 16、税务行政复议申请人可以在知道税务机关做出具体行政行为之日起（60日）日内提出行政复议申请。因不可抗力或者被申请人设置障碍等其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。17、工资、薪金所得个人所得税，适用超额累进税率，以下说法正确的是（七级超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五）。18、开具发票应当按照规定时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖（发票专用章）。 19、未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五）的滞纳金。 20、自2009年1月1日起，新增企业所得税纳税人中，其企业所得税由地方税务局管理的是（应缴纳营业税的企业）。 21、工资、薪金所得的申报期限是（取得所得的次月15日内申报）。22、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起（三年）年内发现的，可以向主管税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。23、关于安装使用CA数字证书的准备工作，下列说法正确的是（安装CA证书助手软件，将CA插在电脑上，并使用CA证书助手软件系统检测通过）。24、下列关于使用CA登陆网上申报的说法，错误的是（登陆时只要把CA插上就可以了，不用安装CA的驱动或者CA证书助手）。25、关于网购发票，下列说法错误的是（网上开票系统和网上购票系统同时登陆）。26、怎样在中方人员个税软件中查看所做的所有人总计的纳税金额（点击软件下方的分项汇总）。27、关于中方人员个税申报，下列说法错误的是（代扣代缴个人所得税申报表后面对应的按钮名称是按月申报）。28、网上申报营业税，点击营业税附表无法打开的情况下，应进行的正确操作为（点击浏览器中工具-兼容性视图设置，勾选在兼容性视图中显示所有网站）。 29、网上申报中，上传代扣代缴中方人员个人所得税（普通算法）文件时提示非本单位文件，应该怎样操作（制作的DAT文件中，在设置单位中输入正确的税务管理码）。30、关于在网上开票系统中补打发票，下列说法正确的是（发票保存了未打印，可以进行补打，无时间及补打次数限制）。 31、网上申报中，上传代扣代缴外籍个人所得税（普通算法）提示非本单位文件，应该怎样操作（在外籍个税软件的企业信息中输入正确的税务管理码）。32、关于外籍个人个税申报，下列说法正确的是（在软件中新增人员后，需要生成XML文件上传到网上申报系统中，等待所属管理分局审核）。33、关于CA数字证书的领取，下列说法正确的是（新办企业完成税务登记后，在税务机关指定地点履行相关手续后即可当场领取电子证书）。34、?打开个税软件中的特殊算法模板，制作年终一次性奖金DAT的具体操作为（点击个人所得税明细申报客户端软件（适用新税法）文件中客户端软件，进入全员全额扣缴辅助软件中，进入普通算法模板后，点击软件左上角的文件-新建模板更换，选择特殊算法模板即可）。35、在发票作废中输入需要的发票号码后