1.2：银行存款业务核算.pptVIP

1.2 银行存款业务核算 1.2 银行存款业务核算 银行存款就是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。 按照中国有关规定，凡是独立核算的单位都必须在当地银行开设帐户。该账户称之为银行结算账户 银行结算账户的概念： 是指银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。它是存款人办理存、贷款和资金收付的活动基础 按资金性质和用途不同分为： ①基本存款账户、②一般存款账户、③临时存款账户 ④专用存款账户。 1.2 银行存款业务核算 1.2 银行存款业务核算 1.2 银行存款业务核算 1.2 银行存款业务核算 一个基本存款账户原则 自愿选择原则 存款保密原则 不垫款原则 银行结算纪律 1.认真遵守国家法规、积极配合银行例行检查 2.只供本单位业务经营范围内的资金收付，不许出租，出借及转让 3.各种收付款凭证，必须如实填明款项来源或用途，不得巧立名目，弄虚作假；不得套取现金，套购物资；严禁利用账户搞非法活动 4.银行账户上必须有足够的资金保证支付，不准签发空头的支款凭证和远期的支付凭证 5.及时、正确地记载银行往来账务，并定期核对 银行结算方式 1.2 银行存款业务核算 1.2 银行存款业务核算 【举例】 1.2 银行存款业务核算 1.2 银行存款业务核算 1.2 银行存款业务核算 1.2