2014年第一季度《财经法规与会计职业道德》案例精选.docVIP

山东省2014年第一季度会计从业资格考试 《财经法规与会计职业道德》案例题精选（必考） 会计法律制度 （一） 甲公司是一家国有大型企业。2011年12月，公司总经理针对公司效益下滑、面临亏损的情况，电话请求出差在外的董事长。董事长指示把财务会计报告做得漂亮一些，总经理要求癖会计师按董事长意见办。总会计师支当年度的会计报告进行了技术处理，虚拟了若干笔无交易的销售收入，从而使公司报表变亏为盈。以诚信会计师事务所审计后对外报出。2012年5月，财政部门在《会计法》执法检查中发现甲公司存在重大作假行为，拟依法以该公司董事长、总经理、总会计师等相关人员作出行政处罚，并下达了处罚告知书。甲公司相关人员收到处罚告知书后，均要求举行听证会。 在听证会上，有关当事人作了如下陈述： 公司董事长称：我前段时间出差在外，公司情况不太了解，虽然在财务会计报告上签名并盖章，但只是履行会计手续，我不能负任何责任。具体情况由公司总经理说明。 公司总经理称：我是搞技术出身的，主抓公司生产经营，对会计我是门外汉，我虽在财务会计报告上签名并盖章，那也是履行程序，以前也是这样的，我不应承担责任。有关财务会计报告的情况应由公司总会计师解释。 公司总会计师称：公司对餐报出的财务会计报告是经过诚信会计师事务所审计的，他们出具了无保留意见的审计报告。诚信会计师事务所应对公司财务会计报告的真实性、完整性负责，承担由此带来的一切责任。 根据上述情况，回答下列问题： （1）对董事长的观点说法正确的有（）。ABC A：董事长不承担责任的理由不成立 B：董事长以本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，这一规定不因其当时是否在场而改变 C：公司这一造假行为是由董事长授意指使的，其应当承担法律责任 D：董事长不是直接造假人，不应承担责任 （2）对总经理的观点说法正确的有（）。BC A：公司总经理不承担责任的理由成立 B：总经理作为主管会计工作的负责人，在财务会计报告上签字并盖章，应承担相应的法律 C：总经理不能以不懂会计为由推脱责任 D：事实上公司总经理并未参与会计造假 （ （3）对总会计师的观点说法正确的有（）。BCD A：公司总会计师不承担责任的理由成立 B：委托人委托会计师事务所进行审计的，应当如实提供会计资料，并对会计资料的真实性、完整性承担责任 C：会计师事务所爱托进行审计，按照客观、公正、相对独立的原则出具审计报告，并对审计报告的客观公正性、真实性承担审计责任 D：公司总会计师不承担责任的理由不成立 （4）总会计师按领导意图，虚拟业务进行会计核算，违反的会计职业道德要求有（）。ACD A：诚实守信 B：客观公正 C：坚持准则 D：提高技能 （5）会计职业道德建设的力量包括（）。ABCD A：财政部门的组织推动 B：会计职业组织的行业自律 C：社会各界齐抓共管 D：单位负责人的切实落实 （二） 2009年5月，财政部门在对某事业单位的检查中发现下列情况： （1）部分会计凭证与后附发票上的金额不一致，且发票上未填写单位名称，涉及金额重大。 （2）由于人手紧张，会计王某同时兼任该单位出纳。 （3）该会计机构负责人张某是该单位负责人李某的妻子 （4）该单位设有两套帐薄，一套帐薄用于向外报送财务数据，另一张薄用于内部核算。 根据以上情况，请回答下列问题： 1、上述事项中，违反《中华人民共和国会计法》的规定有（ABCD） A.事项（3) B.事项（1 ) C.事项（4） D.事项（2) 2、针对事项（1），下列说法中正确的是（ ABCD） A.由于情节严重，吊销直接责任人员的会计从业资格证书 B.对该单位处3000元以上5万元以下罚款 C.对直接负责的主管人员处2000元元以上2万元以下罚款 D.根据《中华人民共和国会计法》的规定，责令限期改正 3、针对事项（2）下列说法中正确的是（ ACD） A.王某同时兼任会计和出纳，不符合设置会计工作岗位的基本原则 B.王某可以同时兼任会计和出纳 C.违反了设置会计工作岗位基本原则中的内部牵制制度的要求 D.王某不可以同时兼任会计和出纳 4、针对事项（3）下列说法中正确的是（ AC ） A.张某不得担任该单位的会计机构负责人 B.张某不得在该单位担任任何职务 C.不符合《会计基础工作规范》中回避制度的相关规定 D.张某可以担任该单位的会计机构负责人 5、针对事项（4）下列说法中正确的是（ AB ） A.可以对单位处3000元以上5万以下罚款 B.属于私设账簿的行为，违法了《中华人民共和国会计法》的规定 C.符合《中华人民共和国会计法》的规定 D.可对该单位处5000元以上5万元以下罚款 （三）某国有企业丁公司有关