内部食财务管理制度.docVIP

食堂财务管理制度 第一节 总则 公司食堂管理是公司发展的重要组成部分，要以服务职工为主要目的，不得对外承包，不得按社会化方式经营。?食堂财务管理必须认真执行国家有关法律、法规和本公司财务规章制度。各分子公司、分厂食堂可参照此制度执行。 第二节 核算机制 公司总部食堂、实验工厂食堂和本部食堂遵守统一管理，独立建账，成本核算，收支平衡”原则，由总部分管后勤副主任具体负责食堂管理与监督，配备食堂会计，进行独立财务核算。 第三节 基础管理 一、建立健全原始记录管理制度。原始记录的格式、内容、记录方法应满足食堂管理的需要，确保原始记录真实、完整、清晰、及时。 二、食堂应设立总账、明细账、现金日记账三本账簿。会计科目的设置按照《企业会计制度》执行。 三、会计报表主要包括资产负债表、收入支出表和附注。根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字准确、内容完整，每月及时报送财务部或指定主管会计审核。 四、加强内部稽核工作。由分管部门每月安排专人对收入支出进行稽核，财务主管会计每月对现金和存货进行盘存并形成记录。 五、食堂会计应按照会计档案管理办法管理食堂财务档案。 第四节 流动资产管理 一、现金管理 （一）严格遵守《现金管理条例》，不超出规定范围使用现金。 （二）建立健全现金日记账，逐笔记录有经办人确认签名的真实的现金收付业务，日清月结，做到账款相符。 （三）收入现金及时入帐，超过限额1.5万元时上交总部财务部。 （四）用现金购物，应每日结清。 （五）公款不得私借私存，不得白条抵库，不得挪用公款。 二、低值易耗品管理 对购买的低值易耗品建立台账管理，核算时按一次摊销法计入支出。每半年盘点一次，发现问题及时处理。 第五节 库存实物管理 一、严格采购制度，食堂操作间大师傅填写请购单，食堂会计审批，采购员采购。　　二、严格验收入库管理，仓库收货由保管员对货物的质量和数量验收，及时开具入库单；操作间由当周大师傅（或食堂班长）对货物的质量和数量验收，采购员及时开具入库单。验收时必须有经办人、验收人和审批人同时签名，且不得代签，做到手续完备。食堂会计对采购价格进行把关，对不符合规定的货物可拒绝签收，若发现短斤少两或价格虚高的，按原价3倍扣发责任人绩效工资，发生二次以上的上报管理部门从严处罚，并报人力资源部更换采购人员。 三、严格出库管理，对仓库物资的领用每日开具数量金额式领料单，由当周大师傅核实，食堂会计审批；对操作间日常物资的领用，每周（随食堂大师傅轮班时间）进行一次盘存核算，由当周大师傅核实，食堂会计审批。 四、严格盘点制度，每月由食堂会计、当周大师傅和保管员对实物进行盘点，保证账实相符，消耗真实。 第六节 收入核算 一、收入按内容分为主营业务收入、营业外收入。 主营业务收入包括食堂职工餐费、小招收入、 食堂职工伙食收入等。食堂收入当日值班大师傅采用IC卡形式先预收现金，后刷卡计入收入，未实行IC卡制的实行饭票回笼交接单制，小招收入凭点菜单入帐，须有经办人签名并说明招待对象，由财务部划拨入帐。每月后勤分管领导和主管会计必须对收入进行审核。 二、食堂固定资产盘盈、残渣处置等在“营业外收入”账户核算。 第七节 支出核算 一、食堂支出是指食堂为职工提供伙食服务所发生的各项费用，包括主食支出、副食支出、菜类支出、调料支出、燃料费、一般设备费、零星维修费、其他支出，按内容分为主营业务成本、其他业务支出、营业外支出。 二、食堂要严格控制成本支出，保证伙食质量，提高资金的使用效益。 三、支出报销审批规定 （一）用量较大的主辅料（如米面、烟酒饮料、食油、油类等），可到正规厂家或商场进货，向有营业执照的场所购物必须凭正规发票。 （二）其他在菜市场等用现金购买的不能开发票的材料，应尽量凭卖货人签字的原始收条作为采购原始凭证，无法达到时，应由采购员出具采购清单作为采购原始凭证，收条和采购单上均应注明市场名称、联系人和电话号码。零星材料采购可除外。 （三）所有营业外开支均由实行审核审批制，由各食堂会计审核，由分管后勤领导审批。 （四）所有食堂主营业务成本开支由食堂会计审核签批。审核时应使用“同意入库、同意出库、情况属实”，审批时应使用“同意开支”等规范用语。 第八节 收支结余及分配管理 食堂财务收支结余是指每月各项收入与支出相抵后的余额。食堂应力求收支平衡，如年度内有结余，应结转下期使用，用以弥补日后亏损或更新设备。 第九节 财务监督 财务部或分管主管会计、后勤办负责对食堂财务管理进行监督，审计监察部负责食堂财务的审计工作。 第十节 附 则 本制度从2010年1月1日起实施。 附：会计分录说明 食堂会计科目使用说明 会计核算和会计分录如下： 1、对采购的实物须有计划并凭单采购，须有经办人、验收人和审批人签批后才能入帐，同时，库存实物须