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企业内部控制过程中存在问题及对策 　　摘 要：企业的内部控制对于企业的生存与发展具有重要的意义，科学合理的内部控制制度与内部控制方法能够对企业发展过程中的一些不规范行为进行有效规避，促进企业的规范化发展。本文对企业发展过程中内部控制存在的问题和对策进行分析与探讨，旨在提高企业发展水平 关键词：企业发展 内部控制 问题 对策 引言 现代意义上的企业内部控制指的是在长期经营活动过程中，随着企业的快速发展，逐渐发展起来的一种自我检查、自我调整以及自我制约的系统和方式，随着内部控制在企业发展过程中的应用越来越广泛，内部控制的作用也越来越明显，目前企业的内部控制已经成为帮助企业发现问题、解决问题的一大法宝，企业在发展过程中都十分重视内部控制，对内部控制制度进行完善，也对内部控制人员的综合能力水平进行提升，壮大内部控制队伍，对企业的内部控制问题进行有效解决。尽管当前企业对内部控制的重视程度逐渐提高，但是在企业内部控制过程中依旧还存在一些问题，在企业创新发展过程中还应该要积极加强对内部控制的重视，对内部控制制度进行完善，旨在促进企业的可持续发展 一、企业内部控制的定义和意义 内部控制指的是企业为防范和化解风险，保证企业实现合法经营、确保企业资金安全、财务规范的重要途径，是企业在对内外环境进行充分考虑之后建立起来的一种组织运行机制、运行管理方法。在我国一些较为大型的企业，一般都有一套较为成熟和完善的内部控制方法和体系，但是对于我国市场经济环境中的一些小型企业而言，受到企业规模、市场经济环境等多方面限制，其内部控制工作受到的阻碍较多，内部控制制度不完善，对企业的壮大以及企业的规范化发展产生严重影响 企业内部控制对企业发展的作用主要体现在以下几个方面： （一）提高企业的风险应对能力 在企业发展过程中，尤其是规模较小的时期想要实现快速发展，所承受的市场风险必然会增大，如果企业对是市场发展预估不准，则会直接影响企业的发展规划，加上对内部控制工作的重视程度不高，因此导致企业的风险应对能力下降，对市场经济环境的风险不能及时应对，市场经济环境的变化会对企业带来较大冲击 （二）促进企业规范化发展 内部控制是对企业经营和经济行为进行规范的重要途径，在企业发展过程中，科学的内部控制制度能够有效地解决企业发展过程中的各种问题，尤其是一些不规范的经济行为、财务会计行为，从而使得企业发展过程中各项业务的发展更加规范，促进企业的健康、可持续发展 二、企业内部控制存在的问题和策略 （一）企业内部控制存在的问题 1、企业对内部控制的认知不足。当前很多企业的发展理过程中，重视经营活动，重视生产、营销等，对于企业发展过程中的内部控制的重视程度不够高，有的企业甚至没有建立独立的内部控制部门，让财务部门担任内部控制工作，对企业的发展产生严重影响 2、内部控制制度不完善。内部控制制度是确保内部控制工作顺利推进的重要保障，在当前企业内部控制发展过程中还缺乏完善的内部控制制度，没有统一的规范制度对内部控制工作进行落实，因此导致企业的内部控制水平不高，没有发挥显影的作用 3、缺乏信息化管理。在信息时代，加强企业内部控制模式的改革，结合各种信息技术对内部控制工作进行创新，是企业内部控制改革发展过程中的一个必要途径。当前很多企业日常管理还面临着很多问题，比如管理理念比较落后，管理方式比较陈旧等，对各种信息技术的认知不够，因此在内部控制过程中没有积极加强对信息技术的应用，导致企业内部控制过程中的信息反馈不及时，对各种问题进行处理的效率不高 （二）企业内部控制的策略 1、加强对企业内部控制的重视。当前很多企业在发展过程中，领导人员对企业内部控制的重视程度还不够高，因此导致企业发展过程中的内部控制水平不高。企业的内部控制能够帮助企业的管理者对企业的发展情况有更加清晰的认知，也能对企业做出更明确的规划，在新时期，内部控制在企业发展过程中发挥的作用越来越明显，企业管理者应该要积极加强对内部控制的重视，要加??对内部控制内涵与本质的了解，将内部控制工作与企业的全面发展工作统一起来，结合企业发展目标对内部控制的各项工作进行完善，从而不断提高企业内部控制管理水平 2、对企业内部控制制度进行完善。在企业内部控制过程中，建立健全内部控制制度，加强对其发展过程的监督、约束，可以对企业内部的各种不规范经营和不规范管理问题进行解决。在对内部控制制度进行完善的过程中，首先要加强对内部控制部门的建立，使得内部控制能够与企业的财务管理、会计管理独立开来，有助于实现内部控制作用，实现对企业的规范化控制和管理。其次，要建立责任制度，对企业内部控制人员的职责进行确定，使得每个人都能各司其职，在工作岗位上完成相应任务。第三，要强化内部控制的监督