关于2013年保险专业中介机构外部审计工作有关事项的通知.docVIP

关于黑龙江省保险专业中介机构2013年度 外部审计工作有关事项的通知 各保险专业中介机构： 为进一步加强保险中介机构外部审计工作，提高保险中介机构内部管理和会计核算水平，根据《保险专业代理机构监管规定》、《保险经纪机构监管规定》、《保险公估机构监管规定》和《保险中介机构外部审计指引》的要求，现对各保险专业中介机构2013年度会计报表审计工作有关事项通知如下： 一、审计对象 黑龙江省内所有保险专业中介法人机构，外地保险中介机构在黑龙江省内设立的分支机构。 二、审计机构 保险中介机构选择会计师事务所应当充分考虑会计师事务所的资质，确保审计质量，并应当与会计师事务所保持形式上和实质上的独立。 三、审计内容 各保险中介机构在进行常规年报审计的基础上，还应在会计报表附注中，对以下事项进行重点披露： （一）是否按照《企业会计制度》和《保险中介公司会计核算办法》的规定设置会计科目，进行会计核算。 （二）确认收入和成本的方法是否恰当，年度利润的核算是否正确。 （三）是否按照有关规定，对客户资金和自有资金分设账户进行管理，是否未经委托人同意，占用挪用保费资金，未及时进行保费结算。开设代收保费账户或客户资金专用账户的，应列明开户银行及账号、期初余额、代收保费数额、解付保费数额和期末余额等情况。 （四）是否及时、足额缴存营业保证金，以及是否违规动用营业保证金，应列明营业保证金账户及金额。未缴存营业保证金的，是否投保职业责任保险，是否擅自退保，是否按期续保，应列明职业责任保险保单号及保险期间。 （五）保险监管费是否及时、足额上缴；应注明监管费的计算过程、缴费金额和缴费时间。 （六）应收、应付等往来款项是否真实，需列出明细；长期挂账的款项相关手续是否齐全，有无异常情况。 （七）是否按规定使用《保险中介服务统一发票》，并列明每张发票开具的金额、发票号码、付款单位名称。 中介机构聘请会计师事务所进行年度会计报表审计时，可与会计师事务所约定出具管理建议书，重点关注以下事项： （一）信息化系统能否满足各项业务发展的需要； （二）法人治理结构是否健全； （三）各项内控制度的设定能否保护本机构和业务委托人的利益，是否有效执行。 ??? 四、有关要求 各保险中介机构必须严格按照通知要求做好外部审计的各项工作。对于审计内容不符合要求或未按规定进行外部审计的中介机构，我局将按有关规定进行处理，并将在后续监管中予以重点关注。 ?? ?执行过程中若有意见或建议，请及时与黑龙江保监局联系。联系人：谭啸;刘怀光 联系电话：0451保险中介监管处 2013年12月30日 2