2.财务会计货币资金分析重点.pptVIP

第一节 现金 第二章 货 币 资 金 学 习 目 标 狭义的现金仅指库存现金。广义的现金，除库存现金以外，还包括银行存款和其他货币资金。 货币资金是企业流动性最强的一项资产。通过本章的学习，不仅应掌握货币资金的具体内容、结算程序和会计处理方法；更应掌握货币资金管理与控制的政策、理论和技能。 第一节 库存现金 一、现金的涵义 二、现金的管理制度 三、现金的会计处理 一、现金的涵义 在我国会计实务中，现金指库存现金，即狭义现金概念。 在西方，现金除库存现金以外, 还包括银行存款和其他符合现金定义的票证，即广义现金概念。 二、现金的管理制度 （一）现金的库存限额 (二）现金收支的规定 （三）现金的使用范围 (四)现金内部控制 （一）现金的库存限额 正确核定库存现金限额，并按规定限额控制现金，超过限额的现金应及时送存银行 1、满足企业3至5天日常零星开支所需的现金。 2、边远和交通不便的地区的现金限额可以超过5天但不超过15天的日常零星开支所需的现金。 (二）现金收支的规定 1、不许“坐支现金。” 2、不准“白条”顶库 3、不准“公款私存” 4、不准设置“小金库” 5、不准谎报用途套取现金 6、不准出借银行帐户 （三）现金的使用范围 1.职工工资，津贴； 2.个人劳务报酬； 3.国家颁发给个