会计从业资格《会计电算化》讲义——账务处理模块应用【应试精华会计网校】.pdfVIP

《会计电算化》 2016 年会计从业资格考试辅导 账务处理模块的应用 一、账务处理模块初始化工作 （一）设置控制参数 在会计软件运行之前，企业应该根据国家统一的会计准则制度和内部控制制 度来选择相应的运行控制参数，以符合企业核算的要求。在账务处理模块中，常 见的参数设置包括:凭证编号方式、是否允许操作人员修改他人凭证、凭证是否 必须输入结算方式和结算号、现金流量科目是否必须输入现金流量项目、出纳凭 证是否必须经过出纳签字、是否对资金及往来科目实行赤字提示等。 （二）录入科目初始数据 会计科目初始数据录入是指第一次使用账务处理模块时，用户在开始日常核 算工作前将会计科目的初始余额以及发生额等相关数据输入到系统中的过程。 1.录入会计科目期初余额 在系统中一般只需要对末级科目录入期初余额，系统会根据下级会计科目自 动汇总生成上级会计科目的期初余额。如果会计科目设置了数量核算，用户还应 该输入相应的数量和单价；如果会计科目设置了外币核算，用户应该先录入本币 余额，再录入外币余额；如果会计科目设置了辅助核算，用户应该从辅助账录入 期初明细数据，系统会自动汇总并生成会计科目的期初余额。 期初余额的录入分为无辅助核算科目期初余额录入、有辅助核算科目期初余 额录入两种情况。 （1）无辅助核算科目期初余额录入。对于没有设置外币、数量金额、部门、 个人往来、客户往来、供应商往来、项目等辅助核算的科目，可以直接录入期初 余额。 （2）有辅助核算科目期初余额录入。在录入期初余额时，对于设置为辅助 核算的科目，系统会自动地为其开设辅助账页与此相对应，在输入期初余额时， 这类科目期初余额是由辅助账的期初明细汇总产生的，也就是说不能直接输入有 辅助核算科目的期初余额。 1 《会计电算化》 2016 年会计从业资格考试辅导 在期初余额录入完毕后，用户应该进行试算平衡，以检查期初余额的录入是 否正确。一般情况下，由于初始化的工作量较大，在日常业务发生时可能初始化 工作仍然没有完成，因此，即使试算报告提示有误，仍可以输入记账凭证，但是 不能记账。 2.录入会计科目本年累计发生额 用户如在会计年度初建账，只需将各个会计科目的期初余额录入到系统中即 可;用户如在会计年度中建账，则除了需要录入启用月份的月初余额外，还需录 入本年度各会计科目截止到上月份的累计发生额。系统一般能根据本月月初数和 本年度截止到上月份的借、贷方累计发生数，自动计算出本会计年度各会计科目 的年初余额。 【实务操作题14】 录入会计科目期初余额。大华科技有限公司2014 年1 月1 日科目余额资料 及辅助核算资料如表3-13、表3-14、表3-15 和表3-16 所示。 表3-13 大华科技有限公司2014 年1 月1 日科目余额表 科目编码 科目名称 余额方向 期初余额 辅助核算资料 1001 库存现金 借 5000 1002 银行存款 借 4730 1002-01 工行存款 借 3500 1230(200 美 核算指定币种：美 1002-02 中行存款 借 元） 元 1122 应收账款 借 3510 单位往来 1221 其他应收款 借 5000 部门、职员