0401现金理有关规定、现金收入业务处理.docVIP

【课题】1.现金管理有关规定 2.现金收入业务处理【教材版本】沈宝燕. 教育部职业教育与成人教育司推荐教材配套用书、财经商贸类职业培训用书——出纳员岗位实训（第一版）.北京：高等教育出版社，2007【教学目标】本节课主讲内容是现金管理有关规定和现金收入业务处理，使学生熟练准确的填写或审核各种与现金收入业务有关的票据。【教学重点、难点】参见配套教学用书《出纳员岗位实训》P29、33-39教学重点：1.出纳员应清楚现金管理有关规定。2.出纳员开出现金支票，从银行提取现金的处理。3.报销差旅费，退回多与借款的处理。4.收取零星销售货款并存入银行的处理。教学难点：现金收入业务处理流程【教学媒体及教学方法】使用自制多媒体课件。教师先讲授出纳员应知现金管理有关规定；教师通过现金收入业务处理流程图讲授提现、报销、存款的处理。【课时安排】2课时（90分钟）。【教学建议】根据教材编定，强调出纳员的提现、报销、存款的业务处理的训练。在教学中可结合现金管理有关规定理论辅助理解本书中的相关知识点。【教学过程】一、导入（约5分钟）出纳员是专门从事现金管理、银行存款管理、票据和有价证券管理工作的人员。本课程主要是通过营造出纳员岗位实训环境，使学生对出纳员的提现、报销、存款的业务处理进行训练。二、新授及课堂练习（约75分钟）（一）现金管理有关规定教师诱导学生参与分析讲解：1. 现金的使用范围（1）请学生说说单位的现金在什么情况下使用？（2）教师举例讲出现金的使用范围： = 1 \* GB3 ①职工薪酬。 = 2 \* GB3 ②向个人收购农副产品和其他物品的价款。 = 3 \* GB3 ③单位与借给出差人员必须随身携带的差旅费。 = 4 \* GB3 ④转账起点以下的零星支出。 = 5 \* GB3 ⑤规定的需要现金支付的其他支出。多媒体演示：现金的使用范围教师诱导学生参与分析讲解：2. 现金的收取范围（1）请学生说说单位的在什么情况下收取现金？（2）教师讲出现金的收取范围： = 1 \* GB3 ①差旅费结余款。 = 2 \* GB3 ②从银行提取的现金。 = 3 \* GB3 ③单位或职工交回的赔偿款。 = 4 \* GB3 ④备用金退回款。 = 5 \* GB3 ⑤收取不足转账结算起点的小额收入。多媒体演示：现金的收取范围教师诱导学生参与分析讲解：3. 库存现金限额（1）请学生说一说一个单位正常经营需要存放多少数额的库存现金？（2）教师讲出库存现金的限额： = 1 \* GB3 ①一般由开户银行根据企业3至5天的零星开支核定；特殊情况可以超过5天但最长不能超过15天的零星开支量。 = 2 \* GB3 ②库存限额不足时应及时补足，超出限额的现金应及时送存银行。 多媒体演示：库存现金的收取范围限额教师诱导学生参与分析讲解：4. 库存现金管理的其他规定（1）请学生谈谈现金既然是企业的是不是由企业领导说想怎么用就怎么用？（2）教师总结出库存现金管理的其他规定： = 1 \* GB3 ① 企业不得从本单位的现金收入中直接支付现金（即坐支）。 = 2 \* GB3 ②不得巧立名目套取现金。 = 3 \* GB3 ③不得用借条或白条顶替库存现金（即白条顶库）。 = 4 \* GB3 ④不得将企业现金收入作为个人储蓄存款（即公款私存）。 = 5 \* GB3 ⑤不得设置“小金库”。多媒体演示：库存现金管理的其他规定（二）现金收入业务处理流程教师诱导学生参与分析讲解：1. 现金收入业务处理流程（1）请学生说说单位收到现金时应该怎么办？（2）教师举例讲出现金收入处理流程并多媒体演示流程图。 = 1 \* GB3 ①会计审核或填制单证及相关业务资料。 = 2 \* GB3 ②制单会计根据审核无误的原始单据及相关业务资料填制记账凭证。 = 3 \* GB3 ③会计将记帐凭证及相关的原始单据传递给出纳员。 = 4 \* GB3 ④出纳员复核相关单据后收款并登记现金日记账。 = 5 \* GB3 ⑤登毕现金日记账后，将相关单据签章后在传递给会计人员。多媒体演示：现金收入业务处理流程开票出纳会计审核开票出纳会计审核复核核收款单证和业务资料复核核收款单证和业务资料填制传递签章日记账记账凭证登记复核记账凭证填制传递签章日记账记账凭证登记复核记账凭证复核、收款记账凭证复核、收款记账凭证（三）现金收入业务处理1. 开出现金支票，从银行提取现金教师举例学生参与分析讲解：（1）训练情景：2008年1月4日，出纳员李乐平开出现金支票，从银行提取现金5 000元备用。（2）提现流程： = 1 \* GB3 ①根据业务提出支票领用申请 = 2 \* GB3 ②主管领导批准。 = 3 \* GB3 ③签发现金支票并加盖予留印鉴。 = 4 \* GB3 ④登记支票登记簿