2012年税收调查培训资料-安徽国税.ppt

6项税源情况调查指标，具体为：本年企业总产值、本年企业增加值，本年电力消费量、本年煤炭消费量、本年油消费量、本年水资源消费量。请按填表说明填写。 401行“外购原材料、辅助材料、低值易耗品、燃料、动力等非固定资产的货物”至442行“本年水资源消费量（吨）”这部分指标，比上年有所缩减。 根据今年财政部和总局要求，加工贸易指标、成本费用类指标仍然是财政部汇审重点指标，请注意相关指标的逻辑关系，并请各级税务机关上报数据前务必对数据进行极大极小值排序。 （三）货物劳务表填写说明 以货物或劳务为对象进行调查，共列了37项指标，各项指标均应按货物或劳务分别填写； 原则上要求调查所有的货物和劳务，包括免征增值税、消费税、营业税、资源税的货物或劳务，但企业既有免税的军用货物或劳务，又有应税的民用货物或劳务的，只调查填报民用货物或劳务的数据。 一户企业中属相同货物劳务代码的货物劳务，必须合并在一起填入相应货物劳务代码的行次内，表中不能出现两个及两个以上相同的货物劳务代码。 企业用自产的属于货物劳务代码表中所列的货物连续生产属于货物劳务代码表中所列的其他货物时，企业自产自用的部分不作为一个货物来调查，仅调查最终货物的有关数据。 销售成本(经营成本)(36列) 反映对外销售的应税货物或劳务按会计制度核算的成本。按该货物劳务相对应的成本填列，不能准确划分的，按以下公式分摊:该货物劳务 35列 36列＝———————————×企业表 310行 企业表313行 （四）特殊行业调查表的填写要求 发电企业 A．独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照现行增值税有关规定向其机构所在地主管税务机关申报纳税的，填表方法同“独立缴纳增值税一般纳税人”。 B．由发电企业按上网电量，依核定的定额税率计算发电环节的预缴增值税的，预缴的增值税直接填在第24行“本年按简易征收办法计算的应纳税额”中，与企业纳税申报表填写保持一致。 供电企业 实行预征办法缴纳增值税的，其销售额填在“企业表”第3行“本年按简易征收办法征税货物销售额”，预征的增值税额填在第24行“本年按简易征收办法计算的应纳税额”。 供电企业的所得税缴纳，省、县公司作为独立缴纳企业所得税的纳税人就地纳税。市级公司作为省公司的分支机构，不就地预缴企业所得税。 烟草行业 县级烟草公司取消法人资格后，其收入、支出由市公司统一核算的，可仅如实填写“信息表”的相关内容，企业表各栏次为零的，则不填写，出现审核提示填审核说明通过。 企业所得税以省、市烟草公司为独立纳税人就地缴纳企业所得税，按正常程序填报。 请各市、县、区局统计已纳入调查户中关停并转企业，上报市局。 在所有表填写结束后，先进行“计算”操作。点击“计算”旁的三角按钮，可对当前表或所有表进行计算。一般使用计算所有表 计算完毕后进行“审核”操作。“审核”旁三角按钮可以对当前表或所有表进行审核。审核时注意选择所有表审核，不要只对当前表进行审核 若错误提示：变长表B1中有1行未通过审核，可选中货物劳务表，在画红线的行次上点右键，选择“审核当前行”进行对货物劳务表的审核操作。 审核后根据页面下方的错误提示进行修改或填写审核说明。 要求企业按实际情况填写，原则上不允许填写审核说明，只有特殊情况才可以填写。 填写审核说明时要求填写具体原因，不允许填写如实、实际情况等过于简单的审核说明。 审核无误后，点击“上报”按钮进行上报。 若未通过审核则无法上报。 上报后等待税务机关进行初审和复审工作。 若需修改，则再次进入报表，按上述步骤操作。 四、指标说明 总体要求 1.各市及其所属区县分局在进行注册任务时，一定要规范录入所在地国家税务局的全称，不能简写，如：合肥市国家税务局及下设的蜀山区国家税务局、高新技术开发区国家税务局，不能填为“蜀区国税局、高区国税局”。 2.县区局主管国税机关注册任务时，最好选择从网上直报系统导入任务 3.中石化、烟草、电力等特殊行业调查表的填写，后面将做专题讲解。安徽中烟工业公司及其所属各生产点调查表的填写，由合肥市国家税务局统一负责调查安徽中烟工业公司所有的税收、财务指标，中烟公司所属各卷烟生产点所在地的国家税务局不再调查卷烟生产点在当地实际入库的各项税款。 由于财政部考核指标要求，请安徽中烟工业公司注意：消费税指标部分（含市公司）全部填列在本年就地已纳项目，不要填在异地已纳项目。 4、为减轻纳税人和基层工作负担，今年省局将综合征管系统已有部分调查指标批量导入调查系统（纳税人可根据实际情况加以修改），企业在外网直报时可见已导入的数据，对尚未导入系统的指标按规定