外贸会计 第二章 课件_免费下载.pptVIP

第三章 外汇预备知识 第一节 外汇及其管理 第二节 外汇业务的核算 第三节外汇汇兑损益及其核算 第一节 外汇及其管理 一、外汇管理概念 外汇管理又称外汇管制，国家通过法令或条例，对国际结算、外汇收支和买卖及汇价等外汇业务实行管理和限制，目的在于有效地使用外汇，防止外汇投机，限制资本流入，改善国际收支和稳定汇率。 第一节 外汇及其管理 经常项目 指国际收支中经常发生的交易项目，包括贸易收支、劳务收支、收益、单方面转移。 资本项目 国际收支中因资本输出和输入而产生的资产与负债的增减项目，包括直接投资、各类贷款、证券投资等。 第一节 外汇及其管理 二、对境内机构的外汇管理 1 对出口收汇的管理 结汇制：要求出口商在货物出口后，须在规定期限内将货款调回并到外汇管理部门核销。 2 对进口用汇的管理 售汇制：外汇银行受理企业提供国家认可的进口用汇有效凭证，用人民币办理购买及对外支付外汇的制度。 第一节 外汇及其管理 3 对资本项目外汇收支管理 仍实行计划管理和审批制度。 基本原则：总量控制，注重效率，保证偿还。 4 对境内居民和非居民的外汇管理 境内居民持有的外汇，准许持有和存入或卖给银行，但不准私自买卖。 非居民入境携带的外汇，允许保留和运用，自由存入银行和提取或卖给银行，也可以持有效凭证汇出或者携带出境，但不能私自买卖。 第一节 外汇及其管理 5 对金融机构经营外汇业务的管理 经营外汇业务的机构： 国家银行、外资银行、中外合资银行以及非银行金融机构。 经营业务范围： 国家银行和综合性银行可以申请外汇银行的各种外汇业务； 外资银行和中外合资银行可以申请经营一般商业银行的外汇业务； 非银行金融机构限定在信托、投资、租赁、担保、证券交易等业务。 第一节 外汇及其管理 三、外汇市场的管理 1、定义 外汇市场是指进行外汇买卖的场所 2、主体 外汇指定银行 3、交易原则 ：公开、公平、公正、诚实信用 4、交易币种、形式 币种 ——美元、港元、日元、欧元、英镑、澳大利亚元、加拿大元等。 形式 ——即期交易：外汇买卖成交后，交易双方于当天或两个交易日内办理交割手续的一种交易行为。 远期交易：交易双方在成交后并不立即办理交割，二是事先约定币种、金额、汇率、交割时间等条件，到期进行实际交易。 第二节 外汇业务的核算 一、外币和外汇的概念 外币——外币是外国货币的统称。 　　　在日常生活中，它通常是指本国　　　　货币以外的其他国家和地区的货币，其形态是纸币和铸币。 　　　在会计上，外币是指记账本位币以外的货币。 第二节 外汇业务的核算 外汇——外汇是国际汇兑的简称，它是以外币表示的可以用作国际清偿的支付手段和资产。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 例　 外币：纸币、铸币 外币的支付凭证：银行存款凭证等 外币的有价证券：政府债券、公司债券、股票 外汇特征 ａ必须以外币表示的国外资产 ｂ必须可以自由兑换成其他形式的支付手段 　 外汇的分类 现汇 也叫自由外汇，可以在国际金融市场上自由买卖，可以在国际上得到偿付并可以自由兑换成其他国家货币的外汇，又称为多边结算的外汇。 记账外汇 根据两国政府有关贸易协定所开立的清算账户下的外汇，这种外汇不能兑换成其他通货，也不能支付给第三国，只能用于支付协定规定两国之间的贸易货款及其他双方支付同意的付款。 第二节 外汇业务的核算 二、汇率 （一）汇率的概念及标价方法 汇率——外汇汇率是指一种货币兑换成另一种货币的比率，也即用某一种货币表示的另一种货币的价格。目前，国际汇率有直接标价法和间接标价法两种标价方法。 （一）汇率的标价方法 直接标价法——是指以一定数量的外国货币来表示可兑换多少数额的本国货币的标价方法。（大多数国家采用直接标价法） 1USD=6.1578RMB (2013.9.13) 间接标价法——是指以一定数量的本国货币来表示可兑换多少数量的外国货币的标价方法。 100RMB= **USD （二）汇率的分类 1.按银行的买卖外汇的汇率， 可分为买入汇率、卖出汇率和中间汇率 买入汇率——是指银行向客户买入外汇时所用的汇率，即银行购买外汇时愿意支付的价格。 卖出汇率——是指银行向客户卖出外汇时所使用的汇率，即银行出让外汇时愿意接受的价格。 买入价和卖出价的价差越小，投资者成本越小，也说明外汇银行约有竞争性或外汇市场发达。 中间汇率——是指银行买入汇率与卖出汇率之间的平均汇率 第二节 外汇业务的核算 现钞汇率 一般国家